Куда сдавать отчет РСВ за 2024 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда сдавать отчет РСВ за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы не сдадите РСВ в установленные сроки, налоговая служба может наложить штраф. Штраф может быть наложен на плательщика страховых взносов: компанию или индивидуального предпринимателя. Минимальный размер штрафа по этому основанию составляет 1000 рублей. Это применимо даже в случае, если все взносы были уплачены вовремя или расчет по страховым взносам является нулевым.

Кто и куда сдает РСВ в 2024 году

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2024 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы. Сведения предоставить нужно в налоговый орган:

• организации – по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
• ИП и частнопрактикующие граждане – по месту проживания;
• главы крестьянско-фермерских хозяйств – по месту учета.

В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:

• в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
• в электронном варианте – от 11 человек.

Кто сдает отчетность по форме РСВ

Отчетность в виде РСВ должны представлять (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• Индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие работников по трудовым договорам и (или) исполнителей по гражданско-правовым договорам (ГПД) на выполнение работ, оказание услуг, передачу прав на результаты интеллектуальной деятельности, авторский заказ. Если у ИП с начала года не было ни одного работника, то отчет сдавать не нужно. Личные страховые взносы ИП в отчете РСВ не отражают, себя в среднесписочную численность и численность застрахованных не включают.
• Организации, включая те, в которых работает только один человек — учредитель-директор без трудового договора и зарплаты. В этом случае подается нулевой отчет.
• Компании и ИП, использующие автоматизированную УСН, освобождены от сдачи РСВ (ч. 2 ст. 18 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Штрафы за нарушение сроков подачи РСВ

Непредставление РСВ (п. 1 ст. 119 НК РФ) считается нарушением, если страховые взносы не были уплачены в срок. В этом случае штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки составляет 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Если вы подадите неполный расчет, например, без необходимых листов, наказание будет зависеть от того, как это повлияло на сумму страховых взносов. Если отсутствующий лист привел к неплатежу или неполной оплате страховых взносов, налоговая служба потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени в течение 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая служба может списать эти суммы с расчетного счета. Если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, налоговая служба запросит пояснения или уточнение. В этом случае штрафа не будет.

Должностное лицо компании может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей. Этот штраф не применяется к индивидуальным предпринимателям, поскольку их штрафуют по налоговому кодексу (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если вы задержите подачу РСВ на 20 рабочих дней и более или вовсе не подадите его, налоговая служба может заблокировать расчетный счет компании или индивидуального предпринимателя.

Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
НДФЛ, исчисленный и удержанный за период	с 01.01.2024 по 22.01.2024	25.01.2024
с 23.01.2024 по 31.01.2024	05.02.2024
с 01.02.2024 по 22.02.2024	26.02.2024
с 23.02.2024 по 29.02.2024	04.03.2024
с 01.03.2024 по 22.03.2024	25.03.2024
с 23.03.2024 по 31.03.2024	03.04.2024
с 01.04.2024 по 22.04.2024	25.04.2024
с 23.04.2024 по 30.04.2024	03.05.2024
с 01.05.2024 по 22.05.2024	27.05.2024
с 23.05.2024 по 31.05.2024	03.06.2024
с 01.06.2024 по 22.06.2024	25.06.2024
с 23.06.2024 по 30.06.2024	03.07.2024
с 01.07.2024 по 22.07.2024	25.07.2024
с 23.07.2024 по 31.07.2024	05.08.2024
с 01.08.2024 по 22.08.2024	26.08.2024
с 23.08.2024 по 31.08.2024	03.09.2024
с 01.09.2024 по 22.09.2024	25.09.2024
с 23.09.2024 по 30.09.2024	03.10.2024
с 01.10.2024 по 22.10.2024	25.10.2024
с 23.10.2024 по 31.10.2024	05.11.2024
с 01.11.2024 по 22.11.2024	25.11.2024
с 23.11.2024 по 30.11.2024	03.12.2024
с 01.12.2024 по 22.12.2024	25.12.2024
с 23.12.2024 по 31.12.2024	28.12.2024

Реестр сведений о периодах временной нетрудоспособности (РСВ) составляется и сдается в установленном порядке некоторыми организациями. Обязанность по сдаче РСВ лежит на следующих субъектах:

• Организации – работодатели, которые занимаются наймом работников и уплатой им заработной платы.
• Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Срок сдачи РСВ устанавливается законодательством и составляет 5 рабочих дней с момента прекращения периода временной нетрудоспособности.

При сдаче РСВ представляются следующие данные:

1. ФИО работника, которому был выписан больничный лист.
2. Номер и дата выписки больничного листа.
3. Дата начала и окончания периода нетрудоспособности.
4. Диагноз, поставленный врачом.
5. Сумма выплаты больничных пособий.
6. Основание для выплаты пособий.

Обеспечение своевременной и правильной сдачи РСВ является важным аспектом для организаций и индивидуальных предпринимателей. Это позволяет не только соблюсти требования законодательства, но и защитить интересы работников.

Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ

Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за 4 квартал 2023, придётся использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023.

Какие разделы и подразделы заполняются, опеределяется категорией страхователя и видом его деятельности.

Страхователь	Разделы РСВ
Любой плательщик страховых взносов (ИП и юрлица), кроме глав КФХ	титульный лист раздел 1 подраздел 1 раздела 1 раздел 3
В дополнение к вышеназванному следует заполнить:
При начислении пенсионных взносов по доптарифам	Подраздел 2 раздела 1
При применении отдельных видов пониженных тарифов	Приложения 1-4 к разделу 1
При выплатах физлицам из п. 6.2 ст. 431 Налогового кодекса	Подраздел 4 раздела 1, приложение 5 к разделу 1

Сроки подачи нулевого отчета

Напоминаем, что сроки сдачи расчета по страховым взносам изменились. РСВ, в том числе и нулевой, сдают ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца после окончания отчетного квартала (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если последний день сдачи выпадает на выходную или нерабочую дату, то окончание срока отчетности переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2023 году отправляйте нулевой расчет:

• за 4-й квартал 2022 г. — до 25.01.2023;
• за 1-й квартал — до 25.04.2023;
• за 2-й квартал — до 25.07.2023;
• за 3-й квартал — до 25.10.2023;
• за 4-й квартал 2023 г. — до 25.01.2024.

В Приказе № ЕД-7-11/878@ указано, нужно ли сдавать РСВ, если нет работников в ООО в 2023 году, — да, организации сдают расчет в любом случае. Даже если в отчетном квартале нет начислений или наемных работников, а в компании числится только один человек — директор, учредитель. Для юрлиц расчет по страховым взносам всегда обязателен.

Последствия неправильной сдачи отчета РСВ за 2024 год

Одна из основных причин неправильной сдачи отчета – это неправильное заполнение формы. Неверно указанные данные могут привести к ошибкам в расчете начислений и удержаний и, как следствие, к переплатам или недоплатам по заработной плате. В случае выявления таких ошибок, работодатель может столкнуться с штрафными санкциями и обязан будет выплатить работникам дополнительные суммы.

Неправильная сдача отчета также может повлечь за собой проблемы социального характера. Работникам может быть отказано в получении социальных выплат или льгот, таких как пособия по уходу за ребенком или по безработице, если данные в отчете будут иметь ошибки. Это может существенно негативно повлиять на финансовое положение работников и создать неудобства как для них самих, так и для организации.

Кроме того, неправильная сдача отчета может привести к проверке контролирующими органами, такими как налоговая инспекция или пенсионный фонд. В результате проверки могут быть выявлены нарушения и задолженности, что повлечет за собой не только штрафные санкции, но и дополнительные проблемы с ведением деятельности организации.

В целом, неправильная сдача отчета РСВ за 2024 год может привести к серьезным последствиям, негативно сказывающимся на финансовом состоянии организации и ее работников. Поэтому необходимо тщательно проверять и заполнять отчет, чтобы избежать возможных проблем в будущем.

Когда РСВ признается несданным

Если в РСВ присутствуют ошибки, налоговые органы могут признать его как непредставленный. Ошибки могут быть в следующих данных (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• сумма выплат застрахованным лицам;
• база взносов, не превышающая установленный предел;
• сумма взносов с этой базы;
• база для взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
• сумма взносов с базы по дополнительному тарифу.

Также отчет РСВ будет считаться неподанным, если показатели из подраздела 3.2 раздела 3 по всем физическим лицам отличаются от общих показателей по компании. Не должно быть ошибок в персональных данных людей.

Во всех этих случаях налоговые органы отправят уведомление о непредставлении РСВ (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Вам нужно будет исправить ошибки и отправить исправленный расчет по страховым взносам.

Сроки подачи:

• 5 рабочих дней — со дня отправки уведомления в электронной форме;
• 10 рабочих дней — со дня отправки на бумаге.

Если вы уложитесь в эти сроки, РСВ будет считаться представленным в день подачи первоначального расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Штрафы за несвоевременно сданный отчет

За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.

Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.

В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 30 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.

Размеры страховых взносов

Общий для всех плательщиков страховых взносов тариф в настоящее время равен 30% от суммы начисленной заработанной платы. Но есть и пониженный размер страховых взносов, который могут уплачивать некоторые категории налогоплательщиков. К примеру, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся производственной деятельностью и другим, приравненным к ней видам деятельности имеют право платить пониженный размер страховых взносов — 20%. Эти 20% идут на пенсионные страховые взносы, а взносы на медицинское и социальное страхование не уплачиваются вовсе (кроме взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Чтобы было понятно, рассмотрим размеры взносов в таблице.

Тариф	Пенсионные взносы	Медицинские взносы	Социальные взносы (при нетрудоспособности и материнству)	Социальные взносы (от несчастных случаев и профессиональных заболеваний)	Всего
Основной (30%)	22,00%	5,10%	2,90%	0,2-8,5%	30% (+0,2-8,5%)
Пониженный (20%)	20,00%	—	—	0,2-8,5%	20% (+0,2-8,5%)

Пример 1.

Сроки и дата окончания действия дедлайна по сдаче отчета РСВ в 2024 году

Согласно установленному графику, дедлайн по сдаче отчета РСВ в 2024 году будет действовать до указанной даты. Для разных категорий налогоплательщиков (юридических и физических лиц) могут быть установлены разные сроки предоставления отчетности.

Категория	Сроки сдачи отчета
Юридические лица	до 15 апреля 2024 года
Индивидуальные предприниматели	до 30 апреля 2024 года
Физические лица-налоговые резиденты	до 30 апреля 2024 года
Физические лица-налоговые нерезиденты	до 30 мая 2024 года

В случае несоблюдения установленных сроков, налогоплательщикам может грозить применение штрафных санкций или иных последствий в соответствии с законодательством.

Последствия просрочки сдачи отчета РСВ

Несоблюдение срока сдачи отчета РСВ может повлечь за собой серьезные последствия и негативные последствия для организации. Одно из главных последствий — наложение штрафов со стороны контролирующих органов.

Штрафы за просрочку сдачи отчета РСВ могут быть значительными и зависят от разных факторов, включая нарушение сроков сдачи и сумму задолженности. Размер штрафа может составлять от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей.

Кроме штрафов, просрочка сдачи отчета РСВ может привести к другим негативным последствиям. Организация может потерять репутацию и доверие со стороны своих контрагентов и партнеров. Более того, она может столкнуться с проблемами взаимодействия с государственными органами и банками.

Также в случае просрочки сдачи отчета РСВ организации могут быть отказаны в получении дополнительных финансовых услуг и кредитов, что может ограничить ее возможности для развития и роста.

В целом, просрочка сдачи отчета РСВ может существенно навредить организации и стать причиной финансовых потерь, судебных разбирательств и утраты деловой репутации. Поэтому необходимо строго соблюдать установленные сроки и осуществлять своевременную сдачу отчета РСВ.

Формы отчетности СНТ на УСН

На УСН у СНТ вместо налога на прибыль возникает обязанность по предоставлению декларации по УСН.

СНТ на упрощенке направляют налоговое уведомление по УСН в следующие сроки:

Период	Срок предоставления уведомления об исчисленной сумме
1 квартал 2024	25 апреля 2024
6 месяцев 2024	25 июля 2024
9 месяцев 2024	25 октября 2024

Персонифицированные сведения о физ.лицах

Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:

• отечественные организации и их подразделения;
• зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
• ИП с сотрудниками;
• глав КФХ с сотрудниками;
• нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.

Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:

За декабрь 2023 г.	25.01.2024
За январь 2024 г.	26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За февраль 2024 г.	25.03.2024
За март 2024 г.	25.04.2024
За апрель 2024 г.	27.05.2024 (25 мая – суббота)
За май 2024 г.	25.06.2024
За июнь 2024 г.	25.07.2024
За июль 2024 г.	26.08.2024 (25 августа – воскресенье)
За август 2024 г.	25.09.2024
За сентябрь 2024 г.	25.10.2024
За октябрь 2024 г.	25.11.2024
За ноябрь 2024 г.	25.12.2024
За декабрь 2024 г.	27.01.2025 (25 января – суббота)

Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).

Похожие записи:

• Сумма выплаты по ОСАГО в 2024 году
• Налог на меховые изделия. Шуба с чипом: покупаем меховые изделия по новым правилам
• Разрешено ли продавать энергетики несовершеннолетним в 2024 году