ЕНВД кассовый аппарат в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД кассовый аппарат в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
В связи с новыми поправками в законе №54 некоторые группы предпринимателей получили возможность не менять ничего до лета 2021 года. Без контрольно-кассовой техники могут пока обойтись те, кто:
- производит услуги или выполняет работы самостоятельно (в том числе транспортные);
- создает и продает собственную продукцию без помощи других наемных лиц.
Но здесь есть нюансы. Например, если предприятие занимается производством и реализацией окон, но фурнитуру закупает готовой, то ему не предоставляется такая возможность.
Также он недействительным будет послабление, если одновременно с изготовленными товарами он будет предлагать изделия от оптовика.
С момента, когда ООО или ИП поменяло правила ведения собственной деятельности, у него есть 30 дней, чтобы все купить и зарегистрировать.
Еще получили послабления и льготы такие субъекты хозяйствования:
- учреждения, которые относятся к образовательным и предоставляют платные услуги;
- ТСЖ и ЖСК;
- спортивные заведения;
- центры, созданные для творчества и проведения досуга.
Не пользоваться нововведением пока можно предприятиям на патенте и тем, кто принимает деньги исключительно по безналу и не контактирует с клиентами. Важно, чтобы при этом они действовали в рамках своей деятельности. Но стоит помнить, что если посетитель оплачивает покупку банковской картой в салоне, который работает на ПСН, то это не относится к электронным средствам платежа и требует установки онлайн-ККТ.
Порядок регистрации/перерегистрации кассового аппарата
Порядок действий регулируются соответствующим регламентом, который был утвержден Министерством финансов в 2012 году. Основные этапы следующие. Сначала ИП собирает и передает в местное отделение налоговой службы необходимые документы – это всего 3 бумаги:
- паспорт кассового аппарата;
- договор с центром технического обслуживания;
- заявление.
Оно заполняется по установленной форме вручную или в печатном виде. Каждый символ должен занимать всю величину поля; незаполненные графы остаются пустыми, помарки, опечатки и исправления не допускаются.
Наряду с представленными документами налоговая служба может потребовать и дополнительные бумаги:
- журнал кассира;
- документы на помещение, где будет работать касса – договор аренды или свидетельство о собственности;
- журнал учета вызовов специалистов;
- финансовые документы, подтверждающие факт приобретения аппарата;
- доверенность на совершение действий от ИП (если в налоговую отправился не предприниматель, а его представитель).
Если все документы оформлены корректно, сотрудники принимают их в работу, после чего приступают к переводу кассы в фискальный режим функционирования. Для этого инспектор вводит цифровой код, ставит пломбу на устройство, проверяет все механизмы на предмет их работоспособности. После этого кассовый аппарат регистрируется в специальной книге, а в его паспорте и талон проставляются соответствующие отметки. На этом регистрация аппарата окончена.
В ряде случаев может понадобиться и перерегистрация ККМ:
- Замена самой фискальной памяти либо ее накопителя.
- Переезд на новое место (в новый магазин, другое отделение).
- Изменение ФИО ИП или названия его компании.
- Расторжение договора с прежним ЦТО и заключение соглашения с новым центром.
Чтобы осуществить перерегистрацию кассового аппарата, ИП обращается в то же отделение налоговой службе, составляет заявление и передает тот же пакет документов (дополнительно предоставляется и заключение, выданное центром обслуживания). Кассовый аппарат опять подлежит личному осмотру, в ходе которого сотрудник ФНС проверяет его на соответствие заявленным требованиям и убеждается в работоспособности. Отметка о новой регистрации опять же заносится в паспорт аппарата и талон.
Краткое описание последовательности действий представлено на блок-схеме, утвержденной этим же приказом.
Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы
Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:
- ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
- ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
- ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
- Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.
Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.
Использование кассового оборудования в интернет торговле
В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2024 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.
Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).
Распределена ответственность при агентских схемах расчета
Кто несет ответственность за неприменение ККТ: поставщик или его агент
Широко распространенная агентская схема продажи товаров и услуг позволяет рассчитываться с применением ККТ как поставщику, так и его агенту или субагенту с указанием в кассовом чеке требуемых реквизитов поставщика. Однако не был урегулирован вопрос ответственности за неприменение ККТ поставщиком и его агентами,— теперь это пробел будет устранен.
Во избежание недоразумений следует руководствоваться опубликованными правилами распределения ответственности и до вступления в силу предлагаемых изменений 54-ФЗ.
Поставщик может не применять ККМ, если его агент(ы) как при приеме денежных средств от покупателя, так и при передаче товара покупателю, возврате товара, обмене товара, при любом способе расчета применили ККТ, с указанием в кассовых чеках всех требуемых реквизитов, в т.ч. с маркированной продукцией. В противном случае неприменившим ККТ признается поставщик.
В случае привлечения субагента, если ни субагент, осуществивший расчет по поручению агента, ни агент не применили ККТ, то неприменившим ККТ признается агент.
Если поставщик освобожден от обязанности применения ККТ, то, в случае неприменения ККТ агентом, осуществившим расчет по поручению поставщика, неприменившим ККТ признается агент.
Про чеки агентов на страничке ККТ для агентов.
Участие в программе лояльности от налоговой
В рамках программы лояльности, предлагаемой налоговыми органами, участники Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) получают ряд преимуществ и возможностей. Эти меры направлены на упрощение бизнес-процессов и стимулирование развития предпринимательства.
Одним из основных преимуществ участия в программе лояльности является возможность получать отсрочку по использованию контрольно-кассовой техники (ККТ) до 2024 года. Для индивидуальных предпринимателей, работающих по ЕНВД, это означает, что они могут продолжать осуществлять свою деятельность без обязательного применения ККТ до указанного срока.
Кроме того, участники программы имеют возможность получить дополнительные льготы в виде снижения налоговых ставок или освобождения от некоторых налоговых платежей. Это может существенно снизить налоговую нагрузку на предпринимателя и повысить его конкурентоспособность.
Чтобы принять участие в программе лояльности, индивидуальные предприниматели должны соответствовать определенным требованиям и условиям, установленным налоговыми органами. Это включает в себя своевременную предоставку отчетности, соблюдение режима учета и контроля, а также соблюдение других налоговых обязательств.
В целом, участие в программе лояльности от налоговой предоставляет индивидуальным предпринимателям ряд преимуществ и возможностей для развития и улучшения своего бизнеса. Это создает комфортные условия для работы и способствует повышению эффективности и конкурентоспособности предпринимателей, работающих по ЕНВД.
| Преимущества участия в программе лояльности | Условия участия в программе лояльности |
|---|---|
| Отсрочка по применению ККТ до 2024 года | Своевременная предоставка отчетности |
| Снижение налоговых ставок или освобождение от налоговых платежей | Соблюдение режима учета и контроля |
| Улучшение конкурентоспособности бизнеса | Соблюдение других налоговых обязательств |
Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы
Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:
- ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
- ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
- ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
- Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.
Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.
Риски и проблемы без использования ккм
Отказ от использования контрольно-кассовой машины (ККМ) в деятельности единого налога на вмененный доход (ЕНВД) может повлечь за собой ряд серьезных рисков и проблем как для налогоплательщиков, так и для государства. Ниже перечислены основные негативные последствия, которые могут возникнуть при отсутствии ККМ.
- Невозможность точного учета доходов и расходов. Отсутствие ККМ делает процесс учета финансовых операций более сложным и подверженным ошибкам. Налогоплательщикам будет сложно определить точную сумму доходов, а также отследить все расходы, что может привести к нарушению правил налогообложения и вызвать повышенный интерес со стороны налоговых органов.
- Риск недоплаты налогов. Без ККМ становится сложнее контролировать и подтверждать сумму налоговых обязательств. Возникает вероятность, что налогоплательщик может неоправданно сократить сумму налогооблагаемых доходов, что, в свою очередь, приведет к недоплате налогов. Такая ситуация может повлечь за собой штрафные санкции и проверку со стороны налоговых органов.
- Увеличение риска нарушений. Отсутствие ККМ может стимулировать налогоплательщиков к нарушению правил налогообложения. Они могут сознательно умалчивать о части своих доходов или неправильно классифицировать затраты, чтобы сократить налоговые платежи. Это может привести к увеличению теневой экономики и негативно сказаться на бюджете государства.
- Отсутствие документального подтверждения. ККМ служит не только средством контроля за налогообязанными, но и предоставляет налоговым органам документальное подтверждение финансовых операций. Без ККМ будет трудно предоставить доказательства правильности уплаты налогов и документально подтвердить расходы.
- Проблемы при актах проверки. При проведении налоговых проверок без ККМ возникают сложности с внеплановыми проверками. Налоговым органам будет тяжело проверить точность учета и контроля за финансовыми операциями налогоплательщика, что может привести к дополнительным претензиям и санкциям.
Особенности чеков, распечатанных на онлайн-кассе
ККТ распечатывают кассовые чеки, которые лишь на первый взгляд похожи на классические чеки. На самом деле, на них содержится более расширенная информация. Помимо стандартных данных о покупке, продавце, уплаченной суммы и цены товара, на них также указываются данные оператора фискальных данных со ссылкой на сайт. Покупатель может воспользоваться ими и проследить была ли передана информация в налоговые органы. В противном случае, можно обратится с жалобой в любое отделение ФНС.
Интересной особенностью является предоставление электронного варианта чека. По желанию покупателя, он отправляется на имейл или телефон.
Это даст возможность доказать факт приобретения товара в случае потери бумажного чека, а также осуществить четкий контроль траты личных средств.
Еще одно небольшое преимущество для покупателя – некоторые кассовые аппараты не только отсылают чеки в электронном варианте, но также принимают оплату через планшеты и смартфоны.
Как получить вычет по ККТ для ЕНВД: условия для предпринимателей
Основное условие для возмещения издержек — приобретенная ККТ должна быть включена в реестр федеральной службы.
После регистрации кассы подайте заявление на вычет по кассе при уплате ЕНВД. Чтобы воспользоваться преференцией, необходимо при подаче налоговой декларации отразить в ней затраты на автоматизацию деятельности.
Повышение доверия со стороны клиентов
Внедрение контрольно-кассовой техники (ККТ) при уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2024 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) сроком отсрочки до 2024 года имеет множество преимуществ, которые способствуют повышению доверия со стороны клиентов.
ККТ позволяет создать прозрачную систему расчетов, что является основой для установления доверительных отношений между продавцом и клиентом. Благодаря использованию ККТ, клиенты могут быть уверены в том, что сумма, указанная в чеке, соответствует действительности.
Одним из преимуществ внедрения ККТ при ЕНВД является возможность получения электронного чека. Это значительно упрощает взаимодействие с клиентами, так как электронный чек можно отправить на электронную почту, мессенджеры или через специальные приложения. Это позволяет предоставить клиентам удобный и современный способ получения чека и сохранить его в электронном виде для ведения отчетности.
ККТ также способствует предотвращению необоснованных недоплат или переплат клиентов. Благодаря электронному документообороту, ККТ автоматически рассчитывает сумму налога, и клиенты могут быть уверены в том, что они оплачивают реальную стоимость товаров или услуг.
Для ИП, применяющих ЕНВД и использующих ККТ, это является дополнительным показателем их профессионализма и ответственности. Клиенты, видя наличие ККТ и получая чек, могут быть уверены в том, что они работают с юридически правильным и законопослушным ИП, что способствует повышению доверия со стороны клиентов.
| Преимущества использования ККТ при ЕНВД: |
|---|
| Прозрачность и достоверность расчетов |
| Возможность получения электронного чека |
| Предотвращение необоснованных недоплат или переплат клиентов |
| Повышение профессионализма и ответственности ИП |
Основные преимущества использования кассы при ЕНВД
Одним из ключевых преимуществ использования кассы при ЕНВД является возможность автоматической регистрации и фиксации всех операций. Кассовый аппарат записывает сумму продажи, оформляет чек, а также сохраняет электронную копию данного чека. Это позволяет предоставить прозрачные отчеты о продажах и объеме работы предприятия для налоговых органов.
- Контроль за наличными деньгами. Кассовый аппарат позволяет точно учитывать и контролировать наличие денежных средств в кассе предприятия, что предотвращает возможные факты хищения или необоснованного использования денег.
- Удобство и экономия времени. Автоматическая фиксация операций в кассовом аппарате позволяет упростить процесс оформления расчетных документов и сберечь время бухгалтера или кассира.
- Снижение риска ошибок. Использование кассы при ЕНВД позволяет снизить возможность ошибок при регистрации и учете операций продажи, что повышает надежность бухгалтерской отчетности и предотвращает возможные нарушения в сфере налогообложения.
- Онлайн-связь с налоговыми органами. Современные кассовые аппараты обладают возможностью передачи данных в налоговые органы посредством интернета. Это позволяет оперативно предоставлять отчетные данные в случае необходимости и с легкостью передавать информацию налоговым инспекторам.
В целом, использование кассы при ЕНВД приводит к более надежному и удобному учету и контролю за денежными операциями предприятия, а также создает благоприятные условия для взаимодействия с налоговыми органами.