Отчисления от заработной платы в 2024 году Беларусь
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления от заработной платы в 2024 году Беларусь». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
С 1 января 2024 г. введен дополнительный стандартный налоговый вычет для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих)
В целях стимулирования привлечения и закрепления молодых специалистов у нанимателей в статью 209 Налогового кодекса включены нормы, в соответствии с которыми с 1 января 2024 г. молодые специалисты, молодые рабочие (служащие), получившие высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование, имеют право на получение дополнительного стандартного налогового вычета по подоходному налогу в размере 620 руб. в месяц.
Такой налоговый вычет предоставляется молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), получившим:
- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование и трудоустроенным в соответствии со свидетельством о направлении на работу;
- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.
Дополнительный стандартный налоговый вычет предоставляется:
- в течение срока обязательной работы у нанимателя по распределению (перераспределению), трудоустройству в счет брони, направлению (перенаправлению) на работу и срока продолжения с ним трудовых отношений, но не более 7 лет с даты трудоустройства у такого нанимателя в соответствии со свидетельством о направлении на работу;
- в течение срока обязательной военной службы — молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), получившим высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование по специальностям для воинских формирований и военизированных организаций.
С 1 января 2024 г. в пункте 1 статьи 216 Налогового кодекса закреплено право представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований, находящихся на территории Республики Беларусь (далее — международная организация), исполнять обязанности налоговых агентов в порядке, установленном налоговым законодательством (исчислять, удерживать и перечислять в бюджет Республики Беларусь подоходный налог с выплачиваемых физическим лицам доходов, представлять налоговые декларации (расчеты) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц, сведения о доходах физических лиц и др.).
При этом физические лица, получившие в течение календарного года доходы от таких налоговых агентов, освобождаются от обязанности представлять в отношении этих доходов в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц в порядке, установленном статьей 222 Налогового кодекса.
Вышеуказанные нормы распространяют свое действие на отношения, возникшие до 1 января 2024 г., т.е. на предыдущие календарные годы.
Таким образом, если международная организация выполняла обязанности налогового агента в 2023 г. (исчисляла, удерживала и перечисляла в бюджет подоходный налог с доходов сотрудников), то такие сотрудники освобождаются от представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических за 2023 г. в части доходов, полученных от такой организации.
Педагоги будут получать больше
Зарплаты увеличат всем категориям педагогических работников. Это предусмотрено постановлением Минобразования № 372 от 20 декабря 2023 года.
Повышение коснется всех педагогов, включая руководителей из числа педработников, учителей детских школ искусств, учителей-дефектологов, воспитателей «продленки». Прибавка составит 15% от оклада. Учителям учреждений общего среднего и специального образования зарплаты повышаются на 22% от оклада.
Руководители и специалисты из числа профессорско-преподавательского состава тоже будут получать больше — на 5% от оклада.
Кроме того, на доплату за сложность работы могут рассчитывать
— воспитатели, воспитатели дошкольного образования, осуществляющие персональное сопровождение детей-аутистов — плюс 30 % от базовой ставки (с 1 января 2024 года она составит 250 рублей),
— помощники воспитателя при оказании помощи в сопровождении детей-инвалидов с выраженными нарушениями передвижения, по зрению, слуху, речи, с трудностями в обучении, имеющих нарушения поведения — плюс 20 % от базовой ставки.
Изменения в Трудовом кодексе
С января 2024 года заработает обновленный Трудовой кодекс. К примеру, население будет проходить по-новому диспансеризацию, для этого введут один оплачиваемый выходной. Работник будет получать за этот день средний заработок. Но воспользоваться такой возможностью работникам, которым меньше 40 лет, можно будет только раз в три года.
Сотрудники старше этого возраста смогут брать один оплачиваемый выходной день под диспансеризацию один раз в год, а те, кто трудится на пенсии, — два раза в год (это касается также тех, кому до выхода на заслуженный отдых остается меньше пяти лет).
Также введут изменения по отпускам, выплате зарплат, сокращенному рабочему дню для многодетных, удаленной работе, питанию работников.
С 2024 года повысят минимальный страховой стаж. Он необходим для получения трудовой пенсии. В этот стаж входит только то время, когда вы работали и работодатель платил за вас страховые взносы в Фонд соцзащиты. Сейчас минимальный страховой стаж составляет 19 лет. С 1 января 2024 года он вырастет на полгода — до 19 лет и шести месяцев.
Минимальный страховой стаж намерены повысить до 20 лет. По планам, это должно произойти в 2025 году.
Белорусы, которые не выработали страховой стаж не могут претендовать на трудовую пенсию, им могут назначить только социальную: мужчины — с 65 лет, женщины — с 60 лет. Сейчас социальная пенсия составляет 182,2 рубля.
Еще одно пенсионное изменение под вопросом. Так, чиновники хотят разрешить плательщикам налога на профдоход вносить больше средств в госбюджет, чтобы эти деньги шли в ФСЗН на будущую пенсию.
Вырастут налоговые вычеты
С 1 января 2024 г. увеличатся размеры стандартных налоговых вычетов.
К примеру, налоговый вычет на ребенка до 18 лет или каждого иждивенца вырастет с 46 до 51 руб. в месяц. Стандартный налоговый вычет одинокому родителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также вдове (вдовцу) и родителю с двумя несовершеннолетними детьми либо детьми-инвалидами на каждого ребенка измениться с 87 до 97 руб. в месяц.
Для пострадавших от катастрофы на ЧАЭС, ликвидаторов, Героев Социалистического Труда, СССР и Беларуси, участников Великой Отечественной войны, а также инвалидов I и II группы, инвалидов с детства увеличится из 220 до 246 руб. в месяц.
Появятся налоговые льготы для молодых специалистов
С 1 января 2024 г. в Налоговом кодексе Беларуси появится важное изменение по подоходному налогу. Для молодых специалистов, которые получают высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, вводится налоговый вычет. Его размер составит 620 руб. в месяц
Такая налоговая преференция даст возможность привлечь и закрепить молодых специалистов на их первом месте работы, и в 2024 году принесет им дополнительно чуть более 80 рублей ежемесячно.
Получить можно будет при трудоустройстве по распределению. Вычет будет предоставляться в период обязательной отработки. Рассчитывать на него специалисты смогут и в случае, когда останутся трудиться на этом же рабочем месте после окончания срока распределения. В целом льгота будет действовать не более 7 лет.
Размер отчислений из заработной платы
Размер отчислений может зависеть от различных факторов, таких как уровень заработной платы, социальные страховые взносы, налоги и другие обязательные платежи. Каждый работник должен быть внимателен к этим платежам, чтобы не пропустить какие-либо изменения или дополнительные отчисления.
Работодатель обязан уведомить своих работников о размере и процентах отчислений из заработной платы. Эта информация должна быть представлена письменно или в электронной форме, чтобы каждый работник мог ознакомиться с ней и быть в курсе всех обязательных платежей. Кроме того, работник имеет право требовать расчета и подтверждения правильности отчислений из заработной платы.
- Размер отчислений из заработной платы может быть разный для разных категорий работников. Например, уровень отчислений для работников государственных предприятий может отличаться от отчислений для частных предприятий или индивидуальных предпринимателей.
- Отчисления из заработной платы могут также зависеть от социального статуса работника. Например, отчисления для работников с высоким доходом могут быть выше, чем для работников с низким доходом.
- Величина отчислений может меняться в зависимости от изменений в законодательстве или смены правительства. Поэтому работники должны быть готовы к возможным изменениям и всегда следить за новостями и обновлениями в отношении своих отчислений.
Важно помнить, что отчисления из заработной платы несут социальную значимость и являются неотъемлемой частью экономической системы страны. Они направлены на обеспечение социальной защиты работников, общественных нужд и развитие государства в целом.
Отчисления из заработной платы в РБ осуществляются в соответствии с действующими законодательными актами и регулярно пересматриваются. В 2024 году были внесены изменения в структуру отчислений, которые влияют на общую сумму удержаний.
Основные компоненты структуры отчислений включают:
1. Пенсионные отчисления. Этот вид отчислений предназначен для формирования пенсионного фонда. Сумма пенсионных отчислений зависит от заработной платы работника и может изменяться с течением времени. Отчисления на пенсионные фонды обязательны для всех работников, за исключением лиц, попадающих в определенные категории.
2. Отчисления на социальное страхование. Часть суммы заработной платы работника направляется на финансирование социальных программ, которые включают медицинское страхование, материнский капитал, пособия по безработице и другие социальные нужды. Размер отчислений на социальное страхование также может изменяться в зависимости от заработной платы и законодательства.
3. Налог на доходы физических лиц. Этот налог распространяется на доходы работников и является одним из основных источников государственного бюджета. Размер налога на доходы физических лиц определяется в процентах от общей суммы заработной платы.
Все эти компоненты составляют общую сумму отчислений, которая удерживается из заработной платы работников. Изменения в структуре отчислений в 2024 году могут повлиять на размер заработной платы и жизненный уровень работников РБ.
Система оплаты труда в Беларуси
Система оплаты труда — это способ начисления заработной платы, который применяет работодатель. Такой способ должен обеспечивать учет труда работников. Основные системы оплаты труда:
Повременная система
При такой системе оплата труда работника зависит от двух показателей: фактически отработанного времени и тарифной ставки (тарифного оклада) работника. В этом случае можно рассчитать часовую, дневную оплату.
Сдельная оплата
При такой системе заработная плата зависит от количества продукции, произведенной работником, с учетом ее качества, сложности и условий труда. При сдельной системе устанавливают сдельные цены за единицу продукции или товаров, оказанных услуг.
Используют и смешанные варианты оплаты труда: повременно-премиальную, сдельно-премиальную и др.
Условия об оплате труда обязательно включают в трудовой договор или в контракт, который заключают с сотрудником. Оплата труда — это размер, структура, условия и порядок выплаты заработной платы за выполнение работы.
Компании могут разрабатывать локальные документы об условиях оплаты труда: положение об оплате труда, положение о премировании. Или порядок оплаты труда можно прописывать в трудовом договоре или контракте, заключенном с работником.
Когда изменения условий оплаты труда выражаются в уменьшении заработной платы и происходят по инициативе компании, о таких изменениях нужно предупредить каждого работника индивидуально не позднее, чем за один месяц. Работников, которые отказались работать в связи с изменениями, увольняют с выплатой выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка.
Изменения в выплате заработной платы в 2024 году
В 2024 году по причине изменения законодательства о труде уточнили сроки выплаты заработной платы сотрудникам, с которыми заключили контракты. Это изменение не по инициативе компании, поэтому за месяц не нужно предупреждать работников об изменении условий труда.
До 1 января 2024 года в контракте, заключенном с работником, можно было предусмотреть выплату заработной платы один раз в месяц. С 1 января 2024 года компании должны выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц всем работникам, в том числе и тем, с которыми заключен контракт. Даты, в которые выплачивают заработную плату, компания прописывает в трудовом договоре (контракте). В одну из дат выплачивают аванс, а во вторую — окончательный расчет. Авансом считают оплату труда за первую половину месяца. Размер аванса компания устанавливает самостоятельно.
Сколько нужно платить по новым ставкам
Введение новых ставок подоходного налога в Беларуси с 1 января 2024 года означает изменение в размере налоговых платежей работников.
Согласно новой системе, ставки подоходного налога будут зависеть от размера заработной платы. Расчет производится путем умножения ставки на превышение дохода над минимальной заработной платой.
Если ваш ежемесячный доход не превышает 25 базовых величин (сейчас это около 9 400 000 белорусских рублей), то подоходный налог составит 13%. Если заработок выше этой суммы, но не достигает 40 базовых величин (около 15 000 000 белорусских рублей), налог составит 15%. Ну а если доход превышает 40 базовых величин, то налог будет составлять 20%.
Важно отметить, что налоговая ставка применяется только к превышению заработка над минимальной заработной платой. Например, если ваш доход составляет 12 000 000 белорусских рублей (27 базовых величин), то налог будет начислен только на разницу между 12 000 000 и 9 400 000 рублей (25 базовых величин).
В список уникальных условий отчисления в Белгосстрах на 2024 год входят:
— Отсутствие лимитов на размер отчислений, что позволяет максимально эффективно планировать свои финансовые затраты и обеспечить стабильную работу страховой программы.
— Наличие широкого выбора программ страхования, среди которых есть возможность подобрать наиболее подходящую из предлагаемых вариантов для вашего бизнеса и индивидуальных потребностей.
— Возможность изменения условий страхования в процессе, а именно увеличения или уменьшения размера отчислений в случае изменения объема деятельности компании или других обстоятельств.
— Обеспечение страховой защиты сотрудников вашего предприятия, что поможет создать безопасную и комфортную рабочую среду и поднять уровень мотивации сотрудников в рамках корпоративного управления рисками.