Какие налоги платит гаражный кооператив по УСН
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит гаражный кооператив по УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В статье 388 НК РФ сказано, что плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Как фиксировать взносы?
Целевое финансирование ГСК в виде взносов является обязательным условием для всех участников некоммерческого объединения. Паевые взносы могут вноситься в натуральной или денежной форме. Для всех остальных взносов предусмотрено одно выражение – денежное.
С назначением вступительных, членских взносов все понятно. Но есть и другие – целевые, дополнительные. Первые вносятся в целях приобретения оборудования, материального обеспечения капремонта и т.п. О необходимости введения целевых взносов составляется протокол на общем собрании.
Дополнительные взносы актуальны при убыточности ГСК и наступлении форс-мажорных обстоятельств.
Для фиксации подавляющего большинства взносов бухгалтер кооператива использует счет 86. На нем отражается целевое финансирование. Для разделения взносов по затратным категориям и отслеживания операций могут создаваться соответствующие субсчета.
В систематизации взносов ГСК имеет смысл выделять:
— капитальные вложения;
— организационные расходы;
— расходы на текущие нужды.
Что касается проводок, базовая схема включает:
Начисление паевого взноса, поступающего в фонд гаражного кооператива – Дт76 Кт86.
Уплату взноса членом кооператива – Дт50,51 Кт76.
Использование средств на покрытие текущих расходов – Дт86 Кт26.
Отражение доходов внереализационного характера – Дт86 Кт91.1.
Упрощенная система налогообложения (УСН) для гаражных кооперативов
Расчет и уплата налогов по УСН для гаражных кооперативов производится на основе доходов, полученных от предоставления услуг по предоставлению гаражей. Доходы, полученные от этой деятельности, считаются основными и облагаются налогом по выбранной ставке. Однако, в случае если гаражный кооператив оказывает другие дополнительные услуги (например, аренда площадок), доходы от них могут также учитываться при расчете налогов по УСН.
Гаражные кооперативы, которые выбрали УСН, обязаны вести учет доходов и расходов, связанных с предоставлением гаражей. Также, в рамках УСН, гаражные кооперативы не обязаны представлять отчетность в налоговые органы, в отличие от других систем налогообложения. Вместо этого, они обязаны самостоятельно вести учет и подготавливать отчетность для внутреннего использования.
Важно отметить, что гаражные кооперативы, выбравшие УСН, освобождаются от уплаты налогов на имущество и землю. Однако, они обязаны уплачивать социальные налоги на зарплату работникам кооператива, если они имеются.
Налог на имущество гаражного кооператива
Уплата данного налога осуществляется ежегодно и зависит от стоимости имущества, находящегося во владении гаражного кооператива. Величина налоговой базы определяется путем исчисления стоимости земельного участка, на котором расположены гаражи, и стоимости самого здания или сооружения.
Для определения стоимости имущества кооперативу необходимо произвести оценку, либо использовать данные оценки, которую проводит специализированная организация или агентство. Величина налога на имущество определяется с использованием коэффициента, установленного местными органами власти, и может варьироваться в зависимости от региона и условий местности.
Гаражные кооперативы, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), могут уменьшить налог на имущество. Для этого они могут воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотренными законодательством. Кроме того, кооперативы имеют возможность получить такие налоговые льготы, как освобождение от уплаты налога на имущество в течение первых трех лет со дня государственной регистрации и освобождение от налога на землю.
В целом, налог на имущество является важной составляющей налоговой системы для гаражных кооперативов. Уплата этого налога позволяет иметь гарантии владения имуществом, осуществлять ремонт и поддерживать инфраструктуру, а также способствует развитию и улучшению условий для кооперативных членов.
Размер налога на гараж, особенности расчета
Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом.
Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью. Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру. Что касается земли под гаражом, то федеральные власти не предусмотрели каких-либо послаблений для пенсионеров. Однако возможность снизить ставку или отменить налог для лиц пенсионного возраста есть у местных властей. Чтобы узнать, возможно ли это в вашем регионе, необходимо обратиться в местную налоговую службу.
Нюансы выполнения списания материалов
Не все материалы, которые имеются на балансе организации, могут пригодиться ей. Часть имущества по тем или иным причинам приходится списывать. Чтобы провести подобную манипуляцию, потребуется составить акт на списание. Для составления бумаги используется форма, разработанная Госкомстатом РФ. Реквизиты, которые должны присутствовать в каждом документе, представлены в таблице.
| Особенности | Реквизиты, которые должны присутствовать в акте на списание |
| Общие реквизиты | Дата составления бумаги |
| Место составления документа | |
| Информация о членах комиссии, выполнивших списание | |
| Индивидуальная информация | Полный перечень списываемых материалов с указанием количества |
| Причина списания по каждому виду | |
| Цена каждого материала | |
| Финальная часть документа | Общая сумма |
| Подписи членов комиссии |
Ведение налоговой отчетности гаражного кооператива
Как и все организации, гаражный кооператив должен подавать отчетность в налоговые органы. Такая обязанность закреплена в ст.23 НК РФ. В соответствии с установленными правилами, работники ГСК обязаны предоставлять годовую бухгалтерскую отчетность. Действие необходимо выполнить не позднее 3 месяцев с момента завершения календарного года. Необходимость в подаче квартальной бухгалтерской отчетности отсутствует.
Любой ГСК имеет работников. Следовательно, специалисты учреждения обязаны предоставлять сведения о среднесписочной численности персонала за завершившийся календарный год. Точный состав отчетности зависит от формы налогообложения ГСК. Если кооператив находится на УСН, имеет земельный участок и транспортное средство, то ему придется подавать соответствующие налоговые декларации.
Бухгалтерская правда о жизни ГСК
Однако для гаражно-строительных кооперативов в отличие от жилищных или садоводческих отдельный закон не принят.
А действие закона
«О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации»
на ГСК не распространяется (ст.
2 Закона РФ от 19 июня 1992 г. № 3085-1). Кроме Гражданского кодекса для гаражных кооперативов применяется Закон СССР «О кооперации в СССР» от 26 мая 1988 г. № 8998-XI. Этот закон содержит ответы на некоторые принципиальные вопросы для ГСК.
Например, пункт 1 статьи 11 определяет, что численность членов кооператива не может быть менее трех человек. А в пункте 2 статьи 14 прямо говорится, что участие члена кооператива в принятии решений на общем собрании не может быть поставлено в зависимость от размера его имущественного взноса. Взносы членов кооперативаКроме того, ГСК характеризуется специфическими отношениями собственности на недвижимое имущество.
Ведение бухгалтерского учета в гаражном кооперативе
Согласно ст. 26 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» источником формирования имущества некоммерческих организаций в денежной и иных формах являются, в том числе, регулярные и единовременные взносы учредителей (пайщиков). К таким налогам относятся налоги, перечисленные в статьях 13 — 15 НАЛОГОВОГО ОРДИНАНСА. А именно: водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, транспортный налог и земельный налог.
Согласно пп. 1 п. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 167-ФЗ) страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются организации, осуществляющие выплаты физическим лицам.
Эта организация стремится решить проблемы, беспокоящие всех автомобилистов, оставивших свой автомобиль на ее попечение. Чтобы не возникало вопросов при распоряжении деньгами и имуществом, гаражный кооператив, как и любой другой бизнес, должен вести учет. Однако данная сделка отличается от обычной процедуры.
Гаражно-строительный кооператив или ГСК — это вид некоммерческого учреждения, который существует в рамках потребительского кооператива.
Кроме того, для ЖСК характерны особые имущественные отношения по поводу недвижимости. Источником формирования имущества вновь созданного ГКК являются взносы его членов. Однако Гражданский кодекс различает только паевые и дополнительные взносы. Характеристики взносов подлежат раскрытию в уставе товарищества.
Однако эта операция имеет несколько отличий от обычной процедуры. Строительно-гаражный кооператив или ГСК — это вид некоммерческого учреждения, существующего в форме потребительского кооператива.
Что такое отчетность НКО на УСН
В соответствии с п. 1, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, включают в состав доходов доходы от реализации и доходы от внереализационной деятельности, определяемые в соответствии с пп.
Как и все юридические лица, кооперативы обязаны иметь устав, учетную политику, предоставлять счета и отчеты работникам, а также собственные специализированные отчеты.
информация должна быть предоставлена в течение 3 месяцев после утверждения годовой отчетности. Если условия не выполняются, ГСК может быть ликвидирован.
На этапе строительства кооператив выступает в качестве инвестора. Его текущая некоммерческая деятельность заключается в эксплуатации гаражей. Однако ЖСК также имеет право заниматься предпринимательской деятельностью.
Управление ЖСК в рамках закона — задача не из легких. Прежде всего, необходимо написать полноценный устав. Несоблюдение требований законодательства может привести к ликвидации HBC по иску налоговых органов. Это возможно, если суд установит, что при создании юридического лица были допущены грубые нарушения неустранимого характера (п. 2 ст. 61 ГК РФ).
Какова роль поправок к закону об арбитраже, вступивших в силу 29 марта, и в каком направлении будет дальше развиваться арбитражная система, читайте в интервью с вице-президентом Торгово-промышленной палаты РФ.
Объект недвижимости, отвечающий требованиям и характеристикам парковочного места (независимо от его соответствия установленным минимальным и (или) максимально допустимым размерам парковочных мест), права на который были зарегистрированы до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, признается парковочным местом.
Члены кооператива, полностью выплатившие свои паевые взносы, приобретают право собственности на полученную квартиру или гараж (п. 4 ст. 218 ГК РФ) и долю в общем имуществе жилого дома в случае ЖСК (ст. 289 и 290 (1) ГК РФ). Кооператив не приобретает права собственности на квартиры или гаражи.
Учет в гаражном кооперативе: вопросы, с которыми можно столкнуться
Вопрос №1. На каком счете ГСК может учесть расходы на услуги банка, которые возникают в результате использования поступивших взносов на нужды кооператива?
Вопрос №2. Нужно ли платить налог на прибыль, если гаражный кооператив находится на УСН?
Если организация выбрала упрощенную систему налогообложения и не осуществляет предпринимательскую деятельность, подобная обязанность снимается с нее.
Вопрос №3. Машиноместо числится на балансе кооператива. Необходимо ли осуществлять за него выплаты в казну государства?
Нет, налоги, взимаемые с машиноместа, платят их владельцы.
Вопрос №4. Можно ли выполнить списание имущества без оформления акта?
Нет, выполнить подобную манипуляцию не удастся.
Вопрос №5. Может ли председатель кооператива увеличить величину членских взносов по собственной инициативе?
Наличие подобной возможности зависит от положений отображенных в уставе. Обычно изменение величины взносов осуществляется на общих собраниях членах ГСК. Самостоятельно принять подобное решение и воплотить его в жизнь председатель не имеет права. Если в уставе есть оговорка о том, что вопрос об изменении величины взносов обсуждается на общем собрании, а глава кооператива повысил величину выплат самостоятельно, члены организации могут отстоять нарушенные права в судебном порядке.
В числе других особенностей бухгалтерии ГКС можно выделить:
- необходимость создания сметы доходов и расходов, строгого отслеживания ее выполнения, расчета на ее основе величины паевых платежей;
- возможность осуществления двух видов деятельности кооперативом – некоммерческого и коммерческого характера.
Копейки рубль берегут
Налоговая служба для экономии перестала присылать уведомления тем, кому начислила очень маленькую сумму. Вот и я за свой дачный участок раньше платила копейки. Теперь без уведомления не плачу вообще. Получается, мне «набегает» пеня?
Антонина Иванова, Воронеж.
Наталья Бондарева, замначальника межрайонной ИФНС № 1:
— Действительно, если начисленная сумма не превышает 100 рублей, уведомления вы не получите. Иначе рассылка была бы просто убыточной для государства: порой земельный налог составляет рублей десять, а конверт почтовый стоит все 40. Но беспокоиться не нужно. Ваши «копеечные» налоги будут складываться за несколько лет без начисления пени. Когда сумма превысит порог в сто рублей, вам и придет письмо из налоговой.
Отмечу, что в 2021 году произошли некоторые изменения в порядке рассылки уведомлений. Теперь они направляются по месту жительства граждан, а не по месту нахождения их недвижимости. Иными словами, если человек владеет квартирами в разных городах, то письмо от ФНС с начислениями на все объекты придет туда, где он зарегистрирован. Рассылка идет с сентября. Расчеты выполняются централизованно в ФКУ «Налогсервис», расположенном в городе Мытищи Московской области. Так что не удивляйтесь адресу на конверте.
Статистическая отчетность ЖСК
В список вошло большое количество форм, причем он не остается постоянным, поэтому рекомендуется регулярно проверять перечень статотчетов на сайте Госкомстата. Вот некоторые из них:
- О предоставлении соцльгот жильцам — форма 26-ЖКХ, квартальная;
- Форма N 22-ЖКХ (жилище), квартальная;
- Форма N 22-ЖКХ (ресурсы), квартальная;
- О численности сотрудников и размере их заработной платы — форма П-4, квартальная (при среднесписочной численности до 15 человек);
- О приборах учета — форма 1-ПУ (ЖКХ), полугодовая;
- форма 1-КР, годовая — о капремонте;
- форма 11 (краткая), годовая — о движении основных фондов.
Нормы НК РФ (ст. 23 п. 1) и Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, датированного 06.12.2011 г. (п. 1 ст. 6), обязывают всех юридических лиц вести бухучет и своевременно уплачивать налоги со сборами, сдавать отчетность. В ст. 7 Закона № 402-ФЗ ответственность за организацию системы бухгалтерского учета возлагается на руководителя предприятия. В гаражно-строительном кооперативе его роль выполняет председатель.
Председатель – выборная должность, которая формирует основу правления кооператива. В перечень его функциональных обязанностей входит одно из двух:
- самостоятельное ведение бухгалтерского учета;
- подбор и прием на работу квалифицированного бухгалтера.
НДС (налог на добавленную стоимость)
Обычно ставка НДС составляет 20%, но в некоторых случаях она может быть уменьшена до 10% или освобождена от уплаты.
Гаражный кооператив, как и другие юридические лица, должен самостоятельно учесть и уплатить НДС, а также предоставить отчетность по этому налогу в установленный срок.
Предприятия, осуществляющие выручку от продажи товаров или услуг, обязаны зарегистрироваться в налоговом органе и получить статус плательщика НДС. Это позволяет проводить вычеты НДС, уплаченного при покупке товаров или услуг, и возвратить излишне уплаченный налог.
Налогообложение НДС требует внесения налогоплательщиком соответствующей суммы налога в бюджет и предоставления отчетности в налоговые органы, что требует от гаражных кооперативов своевременного и точного ведения бухгалтерии.
Важно отметить, что в случае невыполнения обязательств по уплате НДС, гаражный кооператив может быть потеряет возможность претендовать на социальные льготы и государственную поддержку.
Бухгалтерская правда о жизни ГСК
Гаражно-строительные кооперативы – заметный элемент городской инфраструктуры. На стадии строительства кооператив выступает инвестором. Его текущая некоммерческая деятельность связана с эксплуатацией гаражей. Однако ГСК вправе осуществлять и предпринимательскую деятельность. Расскажем об основных документах ГСК и особенностях учета в этих организациях.
Как правило, широкое распространение каких-либо организационных форм порождает целый ворох регулирующих документов. Нормативные акты детально регламентируют их деятельность. С ГСК дело обстоит иначе.
Почти правовой вакуум
Вести деятельность ГСК в рамках закона – задача не из легких. Для начала необходимо написать полноценный устав. Несоответствие устава требованиям законодательства может повлечь ликвидацию ГСК по иску налоговых органов. Это возможно, если суд сочтет, что при создании юридического лица были допущены грубые нарушения, носящие неустранимый характер (п. 2 ст. 61 ГК РФ). И тогда впереди сюжет «покруче», чем в кинокомедии Эльдара Рязанова «Гараж», с участием «звезд» налоговых и прочих солидных инстанций.
Чтобы составить представление о ГСК, настойчивый исследователь вопроса вынужден по крохам собирать элементы правовых норм.
ГСК – разновидность потребительского кооператива. Цель создания ГСК – удовлетворение потребности его членов в хранении автомобилей. Гражданский кодекс характеризует потребительский кооператив как некоммерческую организацию. Но к потребительским кооперативам закон «О некоммерческих организациях» не применяется (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ).
Гражданское законодательство устанавливает, что правовое положение потребительского кооператива, права и обязанности его членов определяются специальными законами (п. 6 ст. 116 ГК РФ). Однако для гаражно-строительных кооперативов в отличие от жилищных или садоводческих отдельный закон не принят. А действие закона «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» на ГСК не распространяется (ст. 2 Закона РФ от 19 июня 1992 г. № 3085-1). Кроме Гражданского кодекса для гаражных кооперативов применяется Закон СССР «О кооперации в СССР» от 26 мая 1988 г. № 8998-XI. Этот закон содержит ответы на некоторые принципиальные вопросы для ГСК. Например, пункт 1 статьи 11 определяет, что численность членов кооператива не может быть менее трех человек. А в пункте 2 статьи 14 прямо говорится, что участие члена кооператива в принятии решений на общем собрании не может быть поставлено в зависимость от размера его имущественного взноса.
Как подаются документы в ФНС?
Процесс регистрации гаражных кооперативов осуществляется в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и очень схож с регистрацией иных юридических лиц.
Оформление гаражного кооператива происходит на основании заявления в Федеральную налоговую службу. Подпись заявителя при этом нуждается в нотариальном заверении.
Само заявление необходимо подавать вместе с:
- Уставом ГСК;
- Протоколом собрания с подписями учредителей, которым было закреплено решение о формировании кооператива;
- Квитанцией, подтверждающей уплату госпошлины в размере 4 тыс. рублей.