Земельный налог в Московской области в 2024 для физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог в Московской области в 2024 для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты

B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:

• Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
• Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
• Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
• Peлигиoзныe opгaнизaции;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
• Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
• Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
• Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
• Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).

Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:

• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
• Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
• Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Сроки уплаты земельного налога

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в Московской области в 2024 году определены законодательством и устанавливаются в соответствии с графиком налоговых платежей. Обычно уплата земельного налога производится ежегодно до определенной даты, которая зависит от конкретного региона и года.

Обязательные сроки уплаты земельного налога для физических лиц в Московской области могут быть разделены на несколько этапов. Обычно первый этап начинается в начале года, когда налогоплательщики получают уведомления о начисленной сумме и сроках уплаты. Налог должен быть уплачен до конкретной даты, указанной в уведомлении, чтобы избежать штрафных санкций.

• Первоначальный срок уплаты земельного налога для физических лиц может выпасть на первую половину года, например, до 1 июля. На этом этапе налогоплательщики могут внести полную сумму налога или частичную оплату в соответствии с установленными правилами.
• Второй срок уплаты земельного налога может быть назначен на вторую половину года, например, до 1 декабря. В этом случае налог должен быть уплачен полностью, иначе налоговая служба может начислить пени и штрафные санкции.

Налоговые льготы для физических лиц

Физические лица часто имеют возможность воспользоваться налоговыми льготами, которые предоставляются государством для стимулирования определенных видов деятельности или социальных категорий населения. Налоговые льготы могут различаться в зависимости от региона проживания и вида деятельности, но их основная цель всегда состоит в уменьшении налоговой нагрузки на граждан.

Одной из наиболее распространенных налоговых льгот для физических лиц является освобождение от уплаты налога на доходы от продажи недвижимого имущества, при условии что имущество находилось в собственности более трех лет. Это позволяет гражданам получить прибыль от продажи своей собственности без дополнительных расходов на уплату налога.

Кроме того, в некоторых регионах предусмотрены налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются определенными видами деятельности. Например, малому бизнесу может быть предоставлена льготная ставка налога на прибыль или отсрочка платежей в первые годы деятельности. Это помогает новым предпринимателям стартовать бизнес и развиваться без больших финансовых затрат.

Итак, налоговые льготы для физических лиц — это полезный инструмент, который позволяет снизить налоговую нагрузку на граждан и способствовать развитию определенных видов деятельности. Они действуют как стимул для предпринимательства и помогают гражданам увеличить свои доходы и процветать.

Что касается земельного налога, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, его обязаны уплачивать владельцы земельных участков, граждане с бессрочным правом использования земли и наследники участков. Однако есть и исключения, такие как освобождение от уплаты налога для лиц, которым местные власти предоставили землю бесплатно, и граждан, арендующих участки у муниципалитета.

Факторы влияющие на размер земельного налога
Размер земельного налога зависит от нескольких факторов, включая кадастровую стоимость участка, процентную ставку для данного типа земли в регионе и наличие льгот для определенных граждан. Процесс расчета включает умножение кадастровой стоимости на процентную ставку.

Процентная ставка для земельного налога варьирует в пределах от 0,3% до 1,5%. Садоводческие участки обычно подпадают под категорию земель с пониженной ставкой в 0,3%, но использование земли не по ее целевому назначению может повлечь за собой повышение ставки до 1,5%. Важно отметить, что каждый регион может устанавливать свои ставки, но они не должны превышать уровень, установленный на федеральном уровне. Если земельный участок находится в долевом владении, расходы на налог делятся между всеми собственниками, и каждый из них обязан внести свой платеж.

Надо ли дачникам платить налог на скважину в 2024 году

Обязанность платить за пользование подземными водами была закреплена еще в 1992 году Федеральным законом «О недрах». В большей мере закон о водном налоге коснулся юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Дачникам платить налог за использование подземных вод на собственном участке для личных нужд (питьевая вода, полив почв) не приходится.

Но в законе есть и ограничения. Так, собственники или арендаторы земельных участков имеют право использовать подземные воды:

в объеме не более 100 куб. метров в сутки;

добываемые из первого от поверхности водоносного горизонта, не относящегося к источниками централизованного водоснабжения.

Также используемую на своем участке воду запрещено применять для предпринимательской деятельности, но можно для тушения пожаров.

Кадастровый учет земли и дома

Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:

• населенные пункты;
• сельское хозяйство;
• специального назначения – земли, занятые:
  1. объектами промышленной инфраструктуры;
  2. коммуникациями;
  3. объектами обеспечения безопасности страны;

• особо охраняемые природные территории;
• фонды:
  1. лесной;
  2. водный;
• государственные запасы.

Величина налога на землю в Московской области в 2017 году для физических лиц зависит:

• от категории земель;
• разрешенного вида использования;
• от наличия права на льготы.

Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:

1. 0,3 % — для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
2. 0,17% — для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
3. 1,5% — для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.

5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.

Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом — это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.

Так, например, налог на землю в 2017 году для пенсионеров не предусматривает никаких льгот, кроме тех, которые установлены местными властями. Как было указано, в Раменском муниципальном районе он снижен на 20%. С 2015 года такая льгота предоставляется только по одному недвижимому объекту, на выбор владельца.

Порядок и правила начисления

Статьей. 366 НК РФ устанавливаются следующие правила и условия исчисления земельных взносов:

1. Величина авансовых платежей и основной выплаты вычисляется местными органами налоговой инспекции на основании установленной по конкретному району МО ставки.
2. Если владелец потерял право собственности на землю, то сумма к внесению в бюджет рассчитывается по формуле, учитывающей отношение числа полных месяцев владения ЗУ к общему количеству месяцев за год.
3. Если владелец территории, принадлежащей одному из районов Московской области, утратил право собственности или приобрел имущество до 15 числа текущего месяца, то, при исчислении взносов к уплате данный период будет считаться полноценным месяцем.
4. Если право собственности на имущество потеряно или приобретено после 15 числа текущего месяца, то данный период не входит в общую базу для исчисления платежей.
5. Выплаты производятся налогоплательщиками по месту фактического нахождения ЗУ.
6. Местный муниципалитет вправе установить категории граждан, не обязанных вносить аванс по выплатам за участки.
7. При приобретении юрлицами ЗУ для жилых застроек, расчет налога производится с учетом повышающего коэффициента 2 в течение последующих 3 лет с момента приобретения территории до начала эксплуатации жилья.
8. Если на участке, приобретенном юрлицом, за 3 года не построена жилая недвижимость, то начисление выплат производится с учетом коэффициента 4 до сдачи жилья в эксплуатацию.
9. Уплата последнего взноса должна состояться не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Ставка и размер налога

Размер налога зависит от того, какова кадастровая стоимость определённого участка и от того, какая налоговая ставка применяется. Всего для земельного налогообложения используется две налоговые ставки.

Первая составляет 0,3 % от кадастровой стоимости участка и применяется к землям:

• предназначенным для ведения на них сельского хозяйства;
• занятым объектами, имеющим предназначение для коммунального хозяйства;
• находящимся под жилыми зданиями и строениями подсобного хозяйства.

Такие значения являются базовыми, и могут быть изменены. В большинстве муниципальных образований, входящих в состав Московской области, к земельному налогу применяются базовые ставки, однако имеются и исключения.

Измененные налоговые ставки в Московской области составляют (включая одноименные городские округа):

• в Балашихе – 0,75 % в отношении земель, переданных под строительство гаражей для автомобилей, приобретенных для личных нужд;
• в Бронницах – 0,5 % для земель, на которых находятся образовательные учреждения;
• в Дзержинском – 0,5 % для земель под учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения, спорта, культурного, религиозного назначения, и 1,5 % для земель гаражей и автостоянок;
• в Долгопрудном – 0,2 % для земель под ИЖД либо ИЖС, 0,25 % — для участков личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства и т.д;
• в Домодедово – 0, 15 % для участков под ЖФ и инженерные коммуникации ЖКХ;
• в Егорьевске – 0, 15 % для участков, приобретенных под личное подсобное хозяйство, садоводство и т.д.;
• в Ивантеевке – 0,2 % к землям огородничества, 0,25 % для участков ЛПХ, садоводства и дач, ИЖС и ИЖФ;
• в Кашире – 0,2 % для участков под ИЖФ и инфраструктуры ЖКХ, ЛПХ, садоводства и т.д.;
• в Коломне – 0, 13 % для садовых, огороднических, дачных участков и для тех, где осуществляется животноводство, 0,2 % для ИЖС и малоэтажной ЖС, ЛПХ, 0,4 % для земель под гаражное строительство;
• в Котельниках – 0,2 % для участков, отданных под: ЖФ и инфраструктуру ЖКХ, ЛПХ, сады, огороды, дачи и разведение животных, гаражи;
• в Королеве – 1% для земель под гаражи;
• в Лобне – 0,25 % для земли под ЖФ и инфраструктурой ЖКХ, 0,2 % для участков ЛПХ, садов, огородов, дач, а также для сельскохозяйственных земель, используемых по назначению.

Подробные ставки по налогам, определённым в каждом городском округе Московской области, можно узнать в актах, вынесенных на территории данных муниципальных образований.

Основные принципы налогообложения

Введение нового налога на землю в 2024 году также базируется на принципе уравновешенности, которая обеспечивает справедливое распределение налогового бремени между гражданами Московской области. Владельцы более дорогих земельных участков будут платить больше налогов, в то время как владельцы менее дорогих участков будут платить меньше.

Еще одним принципом налогообложения является принцип прозрачности, который гарантирует понятность и доступность информации о расчете налога. Гражданам будет предоставлена возможность ознакомления с калькуляцией и расчетом налога на их земельные участки.

Для обеспечения эффективной и удобной оплаты налога будет использоваться принцип удобства, позволяющий гражданам выбирать удобные способы оплаты налога, такие как электронные платежи, банковские трансферы или платежи через почтовые отделения.

Кроме того, при налогообложении земли будут учитываться такие принципы, как принцип прогнозируемости и принцип стабильности, чтобы предсказуемо и устойчиво формировать налоговую базу и обеспечивать устойчивость доходов бюджета.

Все эти принципы обеспечат справедливое и эффективное налогообложение земли для физических лиц в Московской области в 2024 году.

Влияние на собственников земельных участков

Введение нового налога на землю в 2024 году для физических лиц Московской области будет иметь значительное влияние на собственников земельных участков. Этот налог представляет собой обязательное платежное обязательство, которое должен осуществлять каждый владелец земельного участка.

Одним из основных факторов, влияющих на собственников земельных участков, является высота налоговой ставки. Земельные участки будут оцениваться по их кадастровой стоимости, и налог будет взиматься в процентном соотношении с этой стоимости. Таким образом, чем выше цена земельного участка, тем больше налог придется платить.

Другим важным аспектом влияния нового налога является его влияние на собственников недвижимости, расположенной на земельном участке. Владельцам недвижимости также придется платить налог на землю, что может привести к увеличению общей суммы налоговых платежей.

Бонусы и льготы для определенных категорий организаций

В рамках новых изменений земельного налога 2024 года предусмотрены ряд бонусов и льгот для определенных категорий организаций. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на предприятия и способствует их развитию.

Одна из главных льгот предоставляется малым и средним предприятиям. Такие организации получают существенное снижение ставки земельного налога. Величина скидки зависит от объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг, а также от численности работников.

Также среди льготных категорий предприятий выделяются социальные и культурные учреждения. Они освобождаются полностью от уплаты земельного налога, что помогает им удерживать финансовую устойчивость и обеспечивать качественное предоставление услуг населению.

Важное дополнение к земельному налогу 2024 года касается агрохолдингов и фермерских хозяйств. Для них предусмотрена система льгот по налогу на землю, связанная с развитием сельскохозяйственного производства и увеличением площадей земельных угодий.

Одна из главных целей новых правил земельного налога — стимулировать инновационные предприятия. В этой связи, стартапы и научно-исследовательские центры получают льготы, снижающие затраты на землю. Это позволяет развивать новые технологии и привлекать инвесторов в сектор высоких технологий.

В области энергетики также предусмотрены особые условия для организаций, занимающихся производством энергии из возобновляемых источников. Они могут рассчитывать на снижение ставки земельного налога при условии развертывания соответствующих экологически чистых технологий.

Политика льгот и бонусов имеет целью стимулирование различных отраслей экономики и повышение конкурентоспособности предприятий. Это важный шаг к созданию комфортных условий для предпринимательства и развития бизнеса в России.

Налог на землю — последние изменения 2024 года

1. Если обнаружится, что земля используется в предпринимательской деятельности на участках ИЖС, ЛПХ, садоводства или огородничества, то:

• ставка налога будет применяться как для «прочих земель» не более 1,5%, вместо 0,3%;
• применение ограничивающего ежегодный рост земельного налога в 10% применяться не будет.

1. Если сумма налога после перерасчета получилась больше уплаченных в предыдущих периодах, то сумму оплаты оставят прежней (ст. 52 НК РФ).
2. Теперь рост налога ограничен 10% в год по сравнению с предыдущим. Кроме земель на которых находится долгострой (п. 17 ст. 396 НК РФ).
3. Увеличился список льготников, которым положен вычет 6 соток на один земельный участок, а именно многодетным семьям имеющим трех и более детей до 18 лет.
4. В случаях изменения ВРИ, категории земли, а также площади новая кадастровая стоимость теперь учитывается с момента внесения сведений в ЕГРН (ст. 391 НК РФ).
5. Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.
6. В расчете налога будут применены новые данные кадастровой оценки земель (не во всех регионах).

Ставки земельного налога на различные категории земельных участков

Земельный налог в Московской области для физических лиц в 2024 году зависит от категории земельного участка. Земли сельскохозяйственного назначения подразделяются на три категории, каждая из которых имеет свою ставку налога. Например, для земель личного подсобного хозяйства установлена ставка 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка.

Вторая категория земельных участков — это земли сельскохозяйственного использования. На этих участках предполагается осуществление сельскохозяйственной деятельности. Ставка земельного налога для земель данной категории составляет 0,6% от кадастровой стоимости.

Третья категория земельных участков — земли сельскохозяйственной промышленности. Эти участки предназначены для ведения крупномасштабного сельскохозяйственного производства. Ставка налога на такие участки составляет 1,2% от кадастровой стоимости земли.

Кроме того, существуют и другие категории земельных участков, на которых могут быть установлены свои ставки земельного налога. Это, например, земли населенных пунктов, земли для индивидуального жилищного строительства, земли находящиеся в границах территорий садоводства и огородничества. Ставки налога для этих категорий уточняются в налоговых органах и также зависят от кадастровой стоимости участка и его назначения.

Порядок уплаты земельного налога в Московской области в 2024 году для физических лиц

Для начала, каждый физический лицо, владеющее земельным участком в Московской области, должно знать свои обязательства по уплате земельного налога. Размер налога определяется на основе кадастровой стоимости участка и коэффициента, устанавливаемого каждый год решением местных органов власти.

Оплату земельного налога можно осуществлять различными способами. Физические лица могут воспользоваться услугами банков или платежных систем для перечисления суммы налога, либо осуществлять платежи через отделения налоговой инспекции, почтовые отделения или муниципальные кассы. Важно отметить, что налог должен быть уплачен в установленные сроки, чтобы избежать возможных штрафов и пени.

Налоговые органы обязаны предоставить физическим лицам подробную информацию о размере налогового платежа, сроках оплаты и возможных способах уплаты. Для этого могут быть использованы письменные уведомления, электронная почта или информация на официальных сайтах налоговой службы и местных органов власти.

В целом, порядок уплаты земельного налога для физических лиц в Московской области в 2024 году остается стабильным. Однако, необходимо быть внимательным и своевременно уплачивать налоговые обязательства, чтобы избежать возможных негативных последствий.

Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты

B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:

• Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
• Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
• Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
• Peлигиoзныe opгaнизaции;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
• Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
• Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
• Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
• Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).

Порядок расчета по земельным владениям

Юридические лица должны ориентироваться на кадастровую стоимость участка, зафиксированную в ЕГРН. Необходимо взять значение на 1 января того года, за который рассчитывается налог. Если земельный участок образован за последние 12 месяцев, то берется стоимость на момент внесения сведений в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК). Идентичный порядок применяется для расчета налогов на территории, приобретенные юридическим лицом вместе с находящейся на них недвижимостью.

Итоговый налоговый платеж за год формируется по следующей формуле: ЗН = НБ × НС. Земельный налог (ЗН) будет равен произведению налоговой базы (НБ) и налоговой ставки в процентах (НС).

Если местное законодательство предполагает наличие отчетных периодов в виде первых трех кварталов в течение года (п. 2 ст. 393 НК), то юридическое лицо должно рассчитывать соответствующий аванс по каждому из них. Авансовый платеж (АП) определяется по формуле: АП = ¼ × НБ × НС. В расчетах учитываются все те же налоговые база и ставка. Если отчетных периодов не предполагается, то аванс перечислять не потребуется.

Когда нужно внести оставшийся к уплате земельный налог (ЗНу) по итогам года, следует применять специальную формулу: ЗНу = ЗНн – АП. В таком случае он будет равен разнице между начисленным земельным налогом за год (ЗНн) и суммой авансовых платежей (АП), которые были сформированы в течение года.

Похожие записи:

• Срок давности привлечения к административной ответственности за оставление места ДТП
• Как рассчитывается пособие по безработице после декретного отпуска
• Как уменьшить размер ЖКХ инвалида 2 группы в 2024 году