Чем облагается компенсация при увольнении в 2024 году в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем облагается компенсация при увольнении в 2024 году в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2024 года в Казахстане вступили в силу важные изменения в законодательстве, касающиеся компенсации при увольнении работника. Эти изменения были внесены с целью улучшения состояния работников и защиты их прав.

Взносы в социальные фонды

При выплате компенсации при увольнении в Республике Казахстан в 2024 году обратите внимание на удержание взносов в социальные фонды.

Согласно законодательству Казахстана, работодатель обязан уплачивать взносы в социальные фонды на зарплату своих сотрудников. Это включает в себя Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.

Взносы в Пенсионный фонд направляются на формирование пенсионного обеспечения граждан. Они вычисляются по ставке, установленной законодательством, и зависят от заработной платы работника. В 2024 году ставка взноса в Пенсионный фонд составляет 10% за счет работодателя и 10% за счет работника.

Фонд обязательного медицинского страхования направляется на финансирование медицинских услуг для граждан. Взносы в этот фонд также рассчитываются исходя из заработной платы работника и составляют 3% за счет работодателя и 1% за счет работника.

Фонд социального страхования обеспечивает государственные социальные выплаты гражданам. Взносы в этот фонд также зависят от заработной платы и состоят из 1% за счет работодателя и 1% за счет работника.

Таким образом, при увольнении и выплате компенсации в 2024 году учитывайте, что сумма компенсации будет уменьшена на сумму взносов в социальные фонды, которые обязательно удерживаются суммарно с работника и работодателя.

Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Эти делятся на несколько групп, а именно:

• НДС — перечисление части средств от стоимости товара или услуги, ввоза в страну заграничной продукции;
• Акцизы обязаны выплачивать предприниматели, которые занимаются производством и экспортом продукции (табачных изделий, алкогольных напитков, различных видов топлива), а также учредители игорного бизнеса.

Учитывайте эти расходы и обязательства при открытии бизнеса.

Это обязательный платеж для работодателей за каждого сотрудника, нанятого на работу. Средства направляются в страховой фонд, из которого позже государство выплачивает пособия по страховому случаю — потери трудоспособности, кормильца или основного дохода (работы). Сумма высчитывается из зарплаты работника.

Как уже было выше отмечено по Трудовому кодексу (ТК РК) работнику за каждый проработанный год предоставляется отпуск в количестве 24 календарных дня. Работодатель может увеличить это количество дней в трудовом договоре или в своих внутренних актах, но никак не уменьшить.

Изменения в законодательстве

Ключевым изменением является увеличение размера компенсации, которую должен выплатить работодатель при необоснованном увольнении работника. Теперь сумма компенсации составляет не менее трех среднемесячных заработков работника. Это позволяет обеспечить более справедливую компенсацию и защиту интересов работников.

Также внесены изменения в процедуру определения необоснованности увольнения. Теперь судебные органы будут рассматривать дела о спорах между работником и работодателем о необоснованном увольнении более оперативно и с меньшими формальностями. Это позволит ускорить процесс рассмотрения дел и обеспечить более эффективную защиту прав работников.

Важным изменением является также введение морального вреда в качестве возмещаемого работодателем ущерба при необоснованном увольнении. Теперь работник может требовать возмещения морального вреда, если увольнение было необоснованным и причинило ему эмоциональные или моральные страдания.

Компенсацию можно предусмотреть в договоре

Помимо прямо установленных Трудовым кодексом случаев обязательной выплаты выходных пособий, трудовым или коллективным договором может быть предусмотрена выплата выходного пособия и в других ситуациях либо определен повышенный размер такого пособия.

Согласно Письму Минфина России от 23.11.2016 № 03-04-06/69183 положения п. 1 ст. 217 НК РФ распространяются только на те выплаты при увольнении, период и размер которых однозначно прописаны в ст. 178 ТК РФ – трехмесячный или двухнедельный среднемесячный заработок. А вот к тем случаям, когда выплаты производятся при увольнении по другим причинам (только на основании указания в трудовом или коллективном договоре, или если они в нем вообще не упомянуты), это правило не относится. Иными словами, такие выплаты должны облагаться НДФЛ в полном объеме.

Но это тот случай, когда у Минфина нет однозначного мнения, а есть несколько (противоположных).

Так, в Письме от 12.04.2017 № 03-04-06/21717 ведомство указывает, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договором, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (см. также письма Минфина России от 15.11.2022 № 03-04-06/111246, от 18.07.2019 № 03-04-06/53226). Письмо № 03-04-06/69183 признано не носящим общий характер.

А в письмах от 29.12.2016 № 03-04-05/79263 и № 03-04-05/79262 финансисты предложили еще один вариант: распространить действие п. 1 ст. 217 НК РФ на выплаты при увольнении, указанные в ст. 178 ТК РФ, а также на те, что установлены в коллективном договоре.

Ограничения и исключения

Однако, стоит отметить, что не все работники имеют право на полную компенсацию при увольнении в Казахстане. В некоторых случаях существуют определенные ограничения и исключения, которые могут быть применены.

Во-первых, если работник уволен по собственному желанию или по соглашению сторон, ему может быть отказано в праве на компенсацию. Это означает, что если работник добровольно покидает свою должность или заключает с работодателем соглашение об увольнении, ему не будет выплачиваться никакая компенсация.

Во-вторых, работники, совершившие грубые нарушения трудовых обязанностей или допустившие кражу, мошенничество или другие преступления на рабочем месте, также могут быть лишены права на компенсацию при увольнении.

Какие изменения в Налоговом кодексе коснулись физлиц?

С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность.

С 1 января в качестве дохода физлица не будут рассматриваться:

• профессиональные выплаты за счёт средств работодателя;
• сумму прощённого долга лицом, которому уступлено право требования по кредиту;
• доход, полученный заёмщиком в результате оплаты за него банком и/или кредитной организацией, целевые накопления из ЕНПФ и направленные на индивидуальный пенсионный счёт для добровольных взносов.

В Налоговом кодексе уточнили момент по оплате автомобилей. Из реестра исключили слова «шасси легкового автомобиля», потому что такого определения для автомобилей-пикапов просто нет.

Особенности уплаты НДФЛ при увольнении работника

Важно отметить, что при увольнении работника до получения им дохода (например, при увольнении по инициативе работника до окончания рабочего дня), налог на доходы физических лиц уплачивается в полном объеме. Если же работник успел получить доход, то налог уплачивается с учетом данной суммы.

Для расчета уплачиваемой суммы НДФЛ при увольнении работника необходимо учесть следующие факторы:

• Сумма выплат: Работодатель обязан учесть все выплаты, которые были указаны в трудовом договоре или иных документах (например, договоре об отпуске или премиях).
• Налоговая база: НДФЛ расчитывается на основе налоговой базы, которая включает в себя сумму выплат минус социальные вычеты, если таковые имеются.
• Ставка налога: Ставка налога на доходы физических лиц зависит от дохода и может изменяться в течение года. В 2024 году ставки составляют 13% для большинства категорий налогоплательщиков.
• Сроки уплаты: НДФЛ должен быть уплачен в течение 5 рабочих дней со дня начисления заработной платы.

Особенности уплаты НДФЛ при увольнении в организациях разного типа

При увольнении сотрудникам необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, в зависимости от типа организации, в которой работает сотрудник, есть некоторые особенности этого процесса.

1. Уплата НДФЛ при увольнении из государственной организации.

• НДФЛ удерживается из заработной платы и передается работником в бухгалтерию организации.
• Бухгалтерия организации самостоятельно перечисляет налог в бюджет.

2. Уплата НДФЛ при увольнении из частной организации или ИП.

• Работник может самостоятельно уплачивать НДФЛ путем перечисления налога в бюджет или обратиться в налоговую инспекцию для уточнения деталей.
• Организация также может удержать НДФЛ из заработной платы и перечислить его в бюджет.
• В случае уплаты налога самостоятельно, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию.

Документы, необходимые для выплаты НДФЛ при увольнении

При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести выплату НДФЛ с его заработной платы. Для этого необходимо предоставить определенные документы:

• Трудовую книжку — основной документ, подтверждающий факт работы и увольнения сотрудника. В ней должны быть указаны все места работы, даты принятия на работу и увольнения;
• Расчетный лист — документ, выдаваемый работодателем, на котором указывается сумма заработной платы сотрудника и удержание НДФЛ;
• Паспорт — подтверждение личности сотрудника, необходимое для оформления всех финансовых операций;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции — документ, подтверждающий, что работник является налогоплательщиком и состоит на учете в налоговой инспекции;
• Справку об увольнении — документ, выдаваемый работодателем при расторжении трудового договора, в котором указывается причина увольнения и срок работы в организации.

Срок перечисления НДФЛ в бюджет

Для определения средней заработной платы работников используется средний дневной заработок либо средний часовой заработок за фактически отработанное время в расчетном периоде.

Есть категории работников, которые имеют право на дополнительные трудовые отпуска не менее 6 календарных дней.

Стандартный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней в год. За каждый отработанный месяц работнику положена компенсация в размере 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Чтобы посчитать, сколько неиспользованных дней у сотрудника, нужно знать стаж — разницу между датой приема на работу и датой увольнения. Из стажа вычитают количество календарных дней отпуска, которые работник уже использовал.

Всего в сентябре 22 рабочих дня. До конца месяца работнику после отпуска останется проработать еще 12 рабочих дней. Умножаем их количество на дневную зарплату в месяце, которая определяется путем деления месячной зарплаты на количество рабочих дней в месяце. 100 тысяч разделить на 22, получаем 4 545 тенге. А остаток зарплаты за месяц равен 54 545 тенге.

Судя по статьям 217 НК РФ и 9 ФЗ №212, работодателю не требуется вносить налоговый сбор с начисленных выплат для увольняющегося, кроме компенсационных затрат за не отгулянные дни отпуска. В связи с этим, бухгалтер обязан уплатить НДФЛ и все страховые взносы с суммы компенсации.

Выплаты при увольнении по собственному желанию

Расчет включает две обязательные суммы денежных средств:

• зарплату за неоплаченное время до момента прекращения трудовых отношений;
• компенсацию за неиспользованный отпуск.

Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.

Возможна ситуация, при которой человек увольняется до окончания года, используемого для расчета отпуска, т.е. часть выплаты использована авансом. В такой ситуации начисленные отпускные нужно пересчитать и удержать из окончательного расчета излишне выплаченные денежные средства.

Согласно статье 115 ТК РК, из окончательного расчета работодатель вправе удержать и иные суммы задолженности, например:

• для погашения неизрасходованных и своевременно не возвращенных денежных сумм, выданных в связи с командировкой, а также в случае непредоставления подтверждающих расходы документов, связанных с командировкой;
• в случаях, предусматривающих возмещение работодателю затрат, связанных с обучением работника, при наличии договора обучения, пропорционально недоработанному сроку отработки при досрочном расторжении трудового договора;
• для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
• в случаях перенесения или отзыва работника из ежегодного оплачиваемого трудового отпуска, за исключением пункта 3 статьи 95 настоящего Кодекса;
• в иных случаях при наличии письменного согласия работника.

Как рассчитать компенсацию при увольнении в рк в 2020 году

Молодые специалисты получают денежную помощь в размере месячной стипендии, назначенной им в последнем семестре, а получившим профессионально-техническое образование – из расчета тарифной ставки по присвоенной им квалификации (разряду, классу, категории) или соответствующего оклада (п. 26 Положения). Денежную помощь наниматель должен выплатить в месячный срок после заключения трудового договора (контракта). А если в последнем месяце выпускник не получил стипендии, то ему выплачивают деньги в эквиваленте социальной стипендии;

Выпускникам – беременным женщинам, матерям или отцам, которые имеют ребенка в возрасте до трех лет на дату принятия решения о направлении на работу, место работы предоставляется по их желанию и при наличии возможности по месту жительства семьи, говорится в Положении.

В связи с тем, что в законе отсутствуют конкретные указания о сроках ухода с призывником, логично, что это должно произойти не позже даты явки, указанной в повестке. Последний день работы — последний рабочий день либо день, когда он фактически не работал, но за ним по закону сохранялось место работы (ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ).

1. Заключение трудового договора сроком до 2 месяцев (ст. 292 ТК РФ). Срок уведомления о досрочном уходе — 3 календарных дня. Если расторжение рабочих отношений происходит по инициативе работодателя, то он обязан уведомить работника не менее чем за 3 календарных дня. Выходное пособие при увольнении выплачивают, если это предусмотрено федеральным законом, колдоговором или трудовым договором.
2. Сезонные работы (ст. 293 ТК РФ). Уведомление подается за 3 календарных дня. Если увольнение происходит по инициативе работодателя, он обязан уведомить работника за 7 календарных дней.

Учреждение образования, организация, реализующая образовательные программы послевузовского образования, не вправе препятствовать переводу обучающегося, изъявившего желание перевестись в другое учреждение образования, организацию, реализующую образовательные программы послевузовского образования, и получившего согласие этого учреждения образования, этой организации.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска можно и не только в случае увольнения. Вас все может устраивать, но вы можете потребовать компенсировать дни отпуска, которые вам были положены, вы просто ими не воспользовались в свое время.

Главным отличием между компенсацией за отпуск с увольнением и без состоит в том, что отказ от дней отдыха без увольнения в сумме может составлять более 28 дней. К таким дням относят как основной, так и дополнительные оплачиваемые отпуска.

Чтобы было понятнее, о чем речь, приведем такой пример. С 2020 года на 2021 переносится 10 дней и в новом году еще 28 дней. Итого 38 дней. Но компенсировать вы можете только эти самые 10 дней с 2020 года и так далее по той же схеме. Также такое правило распространяется и на дополнительные дни отдыха. То есть компенсировать вы можете только тот отпуск, который вы не отгуляли в прошлом году.

Сама процедура формирования и выдачи компенсации происходит посредством написания заявления. Здесь вы можете подробно пояснить, какой период вы планируете компенсировать, а какой, возможно, отгулять.

Такой документ становится основанием для расчета всех дней бухгалтерией. По итогу рассчитываются компенсационные дни, которые, при необходимости, могут быть округлены в пользу работника.

Компенсация любых дней отпуска в отношении несовершеннолетних лиц или женщин, находящихся в положении, невозможна.

При работе во вредных условиях исключена компенсация за дополнительные дни отдыха.

Согласно Трудовому Кодексу РФ, вам, как работнику какой-либо организации, работодатель должен предоставить минимум 28 дней в году основного отпуска. Если у вас не возникло желание его использовать, возможен перенос отдыха на следующий год.

Работодатель не имеет право не предоставлять вам отдых более 2 лет. Это запрещено законом.

Неиспользованный отпуск всегда возможно заменить выплатой (компенсацией), но сумма положенных к ней дней колеблется в зависимости от того, увольняется работник или нет.

Для расчета положенной к выплате суммы, необходимо сложить все рабочие дни за прошедший год и высчитать среднюю зарплату, по которой будет видна сумма компенсации. Для того, чтобы получить деньги за не использованный отпуск, следует написать заявление начальнику организации.

Какими налогами облагаются выплаты уволенному работнику?

В соответствии со ст.321 в доход физлица включается в т.ч. и доход, полученный в качестве работника (п.1 ст.321 НК РК). А налогообложению, в соответствии со ст.322 НК РК, подлежат доходы, начисленные работодателем-налоговым агентом в бухгалтерском учете организации. Следовательно, те выплаты, которые работник получает от работодателя при увольнении подлежат налогообложению и с них удерживаются:

• ИПН у источника выплаты (ст.350 НК РК) по ставке 10%;
• ОПВ (ст.24-25 закона №105-V от 21.06. 2013 г.) по ставке 10%;
• взносы на ОСМС (п.1 ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г.) по ставке 1%.

Также от начисленных сумм работодатель обязан исчислить и перечислить в бюджет:

• социальный налог (п.2 ст.484 НК РК) по ставке 9,5% (при этом объектом обложения признается сумма не менее 1 МЗП (42 500 тг. в 2020 г.);
• отчисления на ОСМС (п.1 ст.27 закона №405-V от 16.11.2015 г.) по ставке 2%;
• соцотчисления (ст.14, п.1 ст.15 закона №286-VI от 26.12.2019 г.) по ставке 3,5%;

При расчете сумм налога с окончательного расчета необходимо учесть стандартный вычет в размере 1 МЗП, если работник ранее писал заявление на предоставление вычета.

Также следует иметь ввиду, что согласно пп.5 п.4 ст.29 закона №405-V от 16.11.2015 г. взносами и отчислениями ОСМС не облагаются компенсационные выплаты при увольнении, если оно произошло по причинам:

• ликвидации работодателя;
• уменьшения численности работников.

Как рассчитать компенсацию при увольнении в рк в 2021 году

Перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается, определяется ст. 217 НК РФ. Сюда относится следующее:

• ежемесячные выплаты в связи с рождением детей;
• возмещение вреда здоровью;
• оплата довольствия в натуральном виде;
• выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, для жителей Севера – шестикратного размера;
• оплата суточных до 700 руб. при нахождении в командировке.

Во всех случаях компенсация за неиспользованный отпуск подлежит налогообложению. Исключение составляют случаи, когда за ней обращаются родственники умершего сотрудника: в такой ситуации удерживать НДФЛ не нужно.

Для получения компенсации и иных выплат к зарплате за умершего родственника необходимо выполнить следующее:

1. Руководствуясь ст. 141 ТК РФ, согласно которой на выплаты имеют право близкие люди погибшего сотрудника, составить заявление и собрать необходимый пакет документов для работодателя. Сделать это нужно в течение 4 месяцев от даты смерти гражданина.
2. Представить пакет документации в организацию. Деньги должны быть перечислены не позднее 1 недели от даты обращения.

Вместе с заявлением работодателю предоставляется свидетельство о смерти, паспорт и документ, подтверждающий родство гражданина с умершим работником.

Важно! Если оплата труда производится на банковские счета персонала, работодатель не должен перечислять средства, узнав о смерти сотрудника, в противном случае это уже не будет считаться законной выплатой. Деньги необходимо отдать близким родственникам. Если они не обращаются в течение 4 месяцев, сумма включается в наследственную массу, и за ней уже по истечении полугода могут обратиться только наследники.

Помимо компенсации неотгулянного отпуска, работодатель должен отдать родственникам сумму зарплаты за отработанный период, а также иные выплаты, полагавшиеся работнику при жизни. Налогами и страховыми взносами ни не облагаются, т. к. налоговые обязательства гражданина прекращаются в связи со смертью.

Компенсация за неиспользованный отпуск и иные выплаты при увольнении облагаются НДФЛ в обязательном порядке, за исключением смерти работника: в таком случае его родственники получают сумму без удержания налога.

Такие выплаты могут осуществляться в виде суммы, заранее оговоренной в трудовом соглашении. Облагается выходное пособие фиксированной суммой НДФЛ по правилам, которые описаны в предыдущих разделах статьи, то есть с превышения над льготными рамками. А вот о внесении таких сумм в состав затрат следует сказать отдельно.

Пунктом 9 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что выходные пособия, предусмотренные трудовыми договорами и выплачиваемые при прекращении трудового договора, относятся к расходам на оплату труда. Но это не значит, что в расходах можно учесть любые суммы выходного пособия, предусмотренные в трудовом договоре (п. 14 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 4 (2016), утв. Президиумом Верховного суда РФ 20.12.2016).

В случае если выплата выходного пособия значительна по размеру и не сопоставима с обычным размером выходного пособия (3- или 6-кратным средним заработком), длительностью трудового стажа и трудовым вкладом, внесенным работником, работодателю придется обосновать природу и экономическую оправданность произведенной выплаты.

Если повышенный размер пособия не будет обоснован, то налоговые органы имеют право расценить его как личное обеспечение работника, которое предоставлено на период после его увольнения, и исключить его из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (определения Верховного суда РФ от 20.02.

Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо сначала изучить особенности процедуры увольнения:

1. Сотрудник подает заявление об увольнении. При необходимости работодатель вправе назначить обязательную отработку – 2 недели.
2. Руководителем издается приказ об увольнении с указанием конкретной даты. Увольняющийся знакомится с ним под роспись, затем документ передается в отдел кадров и бухгалтерию. Именно бухгалтер производит все отчисления, но сделать это можно только при наличии основания – приказа.
3. Бухгалтер производит расчет зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск и иных выплат за вычетом НДФЛ, взносов в ФСС и пенсионных взносов.
4. В последний рабочий день работнику перечисляются или выдаются наличными деньги. Также ему должны быть выданы документы об образовании, справка о зарплате, 2-НДФЛ, сведения о состоянии лицевого счета в ПФР.

Похожие записи:

• Пенсия по Чернобылю в Москве 2024 г.
• Иск о восстановлении срока для принятия наследства и признании права собственности госпошлина
• Как начисляется компенсация за молочную кухню в 2024 году