Возврат налога за лечение зубов пенсионерам работающим
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат налога за лечение зубов пенсионерам работающим». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Естественно, льгота полагается только тем, кто платит подоходный налог – в ФНС или посредством работодателя. Такое право есть не только у граждан РФ, но и у иностранцев, которые являются налоговыми резидентами России (живут здесь более 183 дней в календарном году) и платят НДФЛ.
Кто имеет право на возмещение НДФЛ за лечение зубов
На льготу может претендовать не только сам налогоплательщик, но и его родственники – муж, жена, отец, мать, несовершеннолетние дети (родные или усыновленные), а также несовершеннолетние подопечные. При этом не принципиально, на самого плательщика налогов или его родственника оформлялся договор с медицинским учреждением. Платежный же документ, подтверждающий факт оплаты этого лечения, должен быть оформлен строго на того, кто хочет получить льготу. Из этого правила есть два исключения:
- зарегистрированные супруги (к декларации прикладывается копия брачного свидетельства);
- простая (не нотариальная) доверенность на оплату услуг от имени налогоплательщика у проходящего лечение пациента.
Те, кто на пенсии, тоже могут рассчитывать на льготу – но только в том случае, если они продолжают зарабатывать тем или иным способом и платят налоги. Если же у самого пенсионера нет доходов, то на льготу может претендовать его близкие, платящие налоги – супруг или взрослый ребенок.
Кто не имеет право на возмещение НДФЛ:
- не работающие 3 года пенсионеры;
- безработные;
- работающие неофициально и, соответственно, не платящие налоги;
- индивидуальные предприниматели, использующие схемы УСН, ЕНВД.
Еще одно важное условие – у клиники, где проводится лечение, должна быть действующая лицензия. Клиника «Бюджетная стоматология» предоставляет пациентам необходимые документы для оформления вычета: чек, справку и копию лицензии.
Возврат НДФЛ самостоятельно можно получить в год, следующий за годом получения лечения. Сделать это можно через работодателя или налоговый орган. При этом вы имеете право на льготу за лечение в течение последних трех лет.
- Лечение и протезирование зубов входит в социальный вычет на медицинские услуги.
- Налоговый вычет за зубы можно получить за себя, родителей, детей и супругов.
- Сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету в полном объеме.
- Пенсионеры вправе получить льготу на стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за них заплатили работающие супруги, дети.
- Во избежание ошибок в заполнении декларации и, как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у специалистов.
Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю
Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:
- Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
- ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
- Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
- ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.
BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.
Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa
Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2024 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:
- пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
- нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
- кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
- чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
- зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
- дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
- зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).
BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.
C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.
Как действовать, чтобы получить вычет
Чтобы вернуть деньги за лечение зубов через налоговую, нужно пройти несколько шагов:
- Собрать все чеки и договоры из стоматологической клиники за нужный год.
- Получить справку для социального вычета в клинике. Вам понадобятся паспорт, свидетельство ИНН, договор и чеки. Если вы планируете получить вычет за лечение родных, не забудьте документы, подтверждающие родство.
- Получить справку 2-НДФЛ на работе. С помощью данных из нее заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Отсканировать все документы для налогового вычета за лечение.
- Подать декларацию 3-НДФЛ и весь пакет отсканированных документов в налоговую.
Есть 3 способа подачи документов:
- лично в налоговой;
- заказным письмом по почте;
- на сайте ФНС.
Дождитесь одобрения декларации. Срок камеральной проверки не превышает 3 месяцев. После одобрения декларации подайте заявление на возврат денег. Налоговая перечислит возврат на счет, указанный в вашем заявлении, в течение месяца.
Также вы можете вернуть налог через работодателя. В этом случае компенсация будет представлена суммами, отражающими факт уменьшения НДФЛ, ежемесячно начисляемого на вашу зарплату. Для этого вам нужно запросить в ФНС право на вычет за лечение зубов. Вы должны собрать пакет тех же документов за исключением справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ.
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
Налоговый вычет на лечение зубов: виды
Вы можете вернуть часть средств, затраченных на лечение, восстановление, имплантацию, установку металлокерамики и другие услуги стоматолога в соответствии со статьей 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере 13%. Существует 2 вида услуг: с кодом 01 — обычное лечение и кодом 02 — дорогостоящее.
Дорогостоящие услуги (имплантация, реплантация):
- 13% от общей суммы услуг;
НЕ Дорогостоящие (остальные стоматологические услуги):
- 13% от базовой суммы совокупных расходов – до 15,6 тыс. рублей.
Если трудоустроенный гражданин воспользовался простым и дорогостоящим лечением одновременно — ему будет предоставлена льгота по нескольким статьям.
В этом случае сумма возмещения будет состоять из: 13% от суммы средств, затраченных на дорогостоящее лечение, плюс 13% от суммы средств, затраченных на НЕ дорогостоящее лечение.
Вторые 13% будут зависеть от величины уплаченного за отчетный год налога, но не больше 15,6 тыс. рублей.
Налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам: как получить
Работающие пенсионеры имеют право на предоставление льготы при условии официального трудоустройства, т.е. уплаты налога НДФЛ.
В этом случае порядок получения стоматологического вычета такой же, как и у других категорий российских налогоплательщиков.
Неработающим пенсионерам возмещение не предоставляется, но может быть получено через трудоустроенного ребенка. Тогда во всех документах указываются данные официально работающего гражданина.
- Плательщиком по договору с медицинским учреждением выступает трудоустроенное лицо, но в договоре будет указано, кому были предоставлены услуги.
С 2016 года возмещение можно получить не только в ИФНС, но и у работодателя. Для этого потребуется обратиться в налоговую службу с соответствующим обращением.
Налоговый вычет на лечение зубов ребенка: условия получения
Каждый гражданин может потратить собственные средства на медицинскую помощь своим близким родственникам.
В этом случае расходы на оплату услуг медицинского учреждения, а также медикаментов могут быть возмещены. Оформление социальной льготы должно соответствовать следующим условиям:
- Детям, за которых была произведена оплата услуг, не должны быть больше 18 лет. Т.к. работающий совершеннолетний гражданин может получить услугу самостоятельно.
- Плательщиком по соглашению с медицинским учреждением выступает трудоустроенное лицо, но в договоре будет указана информация о том, кто получил услуги.
За какие медицинские расходы можно вернуть 13%?
Если вы оплатили медицинские услуги, вы можете претендовать на налоговый вычет на медицинские расходы.
Медицинские услуги, если они входят в перечень установленных медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения
Лекарства, назначенные врачом; и
Взносы на полис добровольного медицинского страхования (ДМС).
В перечень медицинских услуг входят прием врача, анализы и обследования, реабилитация, санаторно-курортное лечение и диагностика, хирургическое лечение, хирургические процедуры, платное ведение беременности и родов, установка протезов конечностей, кардиостимуляторов, металлоконструкций и другие медицинские услуги. Каждая услуга, оказанная пациенту, должна быть подтверждена сертификатом от уполномоченного медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя.
Сроки: как вернуть деньги за протезирование зубов
Даты возврата денежной компенсации зависят от того, где получаете вычет: в налоговой или на работе.
1. Декларация подается после того, как закончится год, в котором оплачены услуги. Например, если вы заплатили за лечение кариеса 15.06.2021, то декларацию сдают в 2022 году.
Строгий срок не позже 30 апреля необходимо соблюдать, если вы не вправе, а обязаны подать декларацию и заплатить налог. Например, с дополнительного дохода от продажи квартиры или машины. При нарушении срока инспекция оштрафует и привлечет к ответственности.
Срок подачи увеличивается в пределах трех последующих лет, если в декларации заявить только расходы. Например, у вас три чека: 15.06.2021, 07.11.2020 и 28.02.2019. Три декларации за 2021, 2020 и 2019 год можно подать в любой день 2022 года.
Если часть расходов не заявить в текущем году, то воспользоваться остатком в другое время не получится. Например, общая сумма чека 2021 года составила 50 000 р., а доход на работе 30 000 р., превышение в 20 000 р. уже не вернуть.
Инспектора ИФНС проверяют декларацию на правильность заполнения и обоснованность расходов 3 месяца. В течение дополнительного 1 месяца после принятия положительного решения о компенсации налог возвращается.
2. При получении вычета на работе не нужно ждать конца года, в котором оплачены стоматологические услуги. Проверка заявления занимает 30 дней. Бухгалтерия на работе предоставляет вычет с месяца обращения работника с уведомлением от налоговой.
Допустимая сумма налогового вычета на лечение составляет 120 тыс.руб. и лимит возврата равен 15 600 рублей (13% от 120 тыс. руб.).
При этом можно учитывать расходы на медицинскую помощь не только для себя, но и для ближайших родственников (супруг, несовершеннолетние дети, родители).
Что важно знать:
- потратив на лечение зубов больше 120 тыс.руб. вернуть получится все равно лишь 15 600 рублей (поскольку в соответствии с указанным выше по тексту постановлением, регулирующим налоговые вычеты, стоматологическое лечение не входит в список дорогостоящих, сумма возврата считается от 120 тыс.руб., а не от всей суммы понесенных расходов – то есть только 15600 рублей);
- сумма возврата налога не может превышать сумму, перечисленную в бюджет в течении года (то есть, если удержанная сумма налога за год всего, например, 10300 рублей, то и вернуть можно будет лишь эту сумму, даже если начисленный возврат будет больше).
Кому не положено денежное возмещение?
Денежное возмещение за протезирование зубов не положено всем гражданам. Есть определенные категории граждан, которым необходимы протезы, но которым не предоставляется компенсация. Рассмотрим, кому не положено денежное возмещение:
- Неработающим пенсионерам, так как компенсационные выплаты по протезированию зубов могут производиться только в рамках социального имущественного вычета, который не начисляется пенсионерам.
- Лицам, которые уже получили компенсацию за протезирование зубов в предыдущие годы.
- Гражданам, которым до 2020 года нужно было поставить протезы, но они этого не сделали. Компенсация предоставляется только за проведенное лечение до 2020 года. Если лечение было проведено после 2020 года, то денежное возмещение не предоставляется.
- Лицам, которые не могут предоставить все необходимые документы для оформления компенсации.
- Гражданам, у которых стоматология не входит в базу лечебных учреждений, с которыми заключены договора на оказание медицинских услуг.
- Лицам, которые не являются пенсионерами или не относятся к другим льготным категориям граждан.
- Гражданам, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации и не имеют прописки в России.
Наличие актуальных протезов
Как пенсионеру получить компенсацию за протезирование зубов? Где и как стоит вставить протезы? Кому положено возмещение за проведенное протезирование и лечение зубов?
Согласно нормативно-законодательной базе, компенсация за протезирование зубов предоставляется пенсионерам и другим категориям граждан. Это имущественный социальный вычет, который начисляется на основании заявления, поданного в налоговый орган. Операции по протезированию зубов рассчитываются в соответствии с действующими сроками в стоматологии.
Как узнать, где стоит поставить протезы или пройти лечение зубов, а также узнать о возможности получения компенсации? В первую очередь, следует обратиться в стоматологическую клинику, где вам подскажут о процедуре подачи заявления и необходимых документах для получения компенсации.
Нормативно-законодательная база предусматривает возможность получения компенсации за протезирование зубов пенсионерам, неработающим гражданам, а также другим социально-защищенным категориям населения. Нужно подать заявление в налоговые органы по месту жительства.
В 2020 году размер компенсации для пенсионеров составляет до 10% от стоимости проведенных операций по протезированию зубов. Эта льгота распространяется при условии предоставления актуальных протезов, стоимость которых будут включены в компенсацию.
Компенсация будет начислена на основании предоставленного Вам полиса обязательного медицинского страхования. Если у Вас нет полиса, то компенсация будет выдана денежным возмещением, размер которого будет рассчитан исходя из стоимости проведенных операций по протезированию зубов.
Чтобы получить компенсацию за протезирование зубов, пенсионерам необходимо пройти медицинское обследование и получить соответствующие рекомендации от врачей по необходимости установки протезов или имплантов.
Бесплатно ли компенсация за протезирование зубов? Да, в рамках государственной программы компенсации эта услуга предоставляется бесплатно в стоматологических клиниках, аккредитованных для этой цели. Однако, возможны изменения в имущественном состоянии пенсионера, поэтому подробнее о льготах и процедуре компенсации стоит узнать непосредственно в соответствующем налоговом органе.
Вывод: пенсионерам положено получить компенсацию за протезирование зубов. Однако, для этого необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства и предоставить полис обязательного медицинского страхования. Также, можно получить денежное возмещение за проведенное протезирование зубов, если у Вас нет полиса. Важно обратиться в стоматологическую клинику для установки актуальных протезов и получения необходимых рекомендаций от врача.
Статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает возврат части стоимости имплантации и протезирования зубов в виде вычета из ранее уплаченного пациентом НДФЛ (налог на доход физического лица). То есть налоговый вычет уменьшает сумму дохода физического лица, облагаемого налогом.
Получить социальный налоговый вычет за стоматологическое лечение имеют право только лица, получающие зарплату или доход, с которого они уплачивают подоходный налог.
Законом предусмотрен возврат части денег за оплату протезирования зубов близкому родственнику (родителю, супруге). Их можно включить в свой вычет. Для этого в справке нужно указать в качестве пациента вашего члена семьи, прошедшего лечение, а в качестве налогоплательщика — вас (того, кто оплатил лечение и получит налоговый вычет).