Возврат товара в 2024 году НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат товара в 2024 году НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, уплаченная за 3 календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу и в качестве налогового агента, составляет не менее 2 млрд рублей, могут возместить НДС в ускоренном порядке.

Бухгалтерские проводки

Вид проводок в бухгалтерской отчетности зависит от причины возврата и от того, принят ли был товар на учет. Проводки по возврату товара с браком, который был оприходован, показаны в таблице.

Дебет	Кредит	Описание и примечания
76.2	41	Списание стоимости продукции с браком.
76.2	68	Восстановление суммы НДС, которая была принята ранее к вычету.
51	76.2	Получение денежных средств от контрагента.

Если компания, которая выступает в качестве покупателя, возвращает качественный товар, то необходимо сделать сторно проводок, указанных в таблице.

Плательщиками НДС признаются:

• организации (в том числе некоммерческие);
• предприниматели.

Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:

• налогоплательщики «внутреннего» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ
• налогоплательщики «ввозного» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ

Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ( ст. 145 НК РФ). Не признаются налогоплательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы:

• применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
• применяющие патентную систему налогообложения;
• освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
• участники проекта «Сколково» ( ст. 145.1 НК РФ).

Какие налоги вправе вернуть физлицо в России

Правила прописаны в НК РФ. Из них следует, что схемы, как вернуть НДС на свою карту за 15 минут, не существует. Для тех, кто не зарегистрирован в качестве ИП, законный способ вернуть часть уплаченных в бюджет денег только один — возврат НДФЛ. Налогоплательщику предоставляются налоговые вычеты:

• на самого гражданина;
• на детей;
• на обучение;
• на лечение;
• на покупку жилья;
• на оплату процентов по ипотеке.

Заявительный порядок возмещения НДС компанией, уплатившей налоги на 2 млрд рублей

С 2024 года уточняются требования к таким компаниям (пп. 1 п. 2 ст. 176.1 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Они смогут возмещать НДС в заявительном порядке, если:

• со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации прошло не менее 3-х лет;
• и если на дату подачи заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС в отношении указанных налогоплательщиков не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством.

Особенности заявительного порядка возмещения НДС с 2024 года

С 2024 года все документы, необходимые для применения заявительного порядка возмещения НДС (заявление, банковская гарантия, договор поручительства), будут представляться только в электронном виде. При этом банковская гарантия после выдачи будет направляться банком напрямую в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем ее выдачи, без участия налогоплательщика и без представления банком уведомления о выдаче банковской гарантии.

Также при подаче налогоплательщиком уточненной декларации решение по первичной декларации не будет отменяться в полном объеме, только на разницу в случае уменьшения суммы к возмещению.

После подачи документов о применении заявительного порядка возмещения НДС, налоговый орган проверит соблюдение требований и в течение 5-ти дней вынесет решение либо о возмещении заявленной суммы, либо об отказе в возмещении. При положительном решении налоговая служба уведомит гаранта о его освобождении от обязательств по этой банковской гарантии не позднее следующего дня.

Правила возврата товара в 2024 году

Возврат товара в 2024 году регулируется рядом правил, которые покупатели и продавцы должны соблюдать. Правила возврата товаров могут различаться в зависимости от типа товара и условий покупки.

Одним из основных условий возврата товара является его сохранность. Покупатель должен вернуть товар в исходном состоянии без следов использования или повреждений. Если товар поврежден или его комплектация не полная, продавец может отказать в возврате или удержать часть суммы.

Возврат товара возможен только при наличии чека или иного подтверждения покупки. Отсутствие документов может стать препятствием для осуществления возврата, поэтому важно сохранять все чеки и квитанции до окончания срока гарантии.

Тип товара	Срок возврата	Условия возврата
Одежда и обувь	14 дней	Товар должен быть неиспользованным и иметь все ярлыки и бирки
Электроника	7 дней	Товар должен быть в полной комплектации и без следов использования
Бытовая техника	30 дней	Товар должен быть в полной комплектации и без повреждений

Налог на добавленную стоимость (НДС) при возврате товара в 2024 году может быть возвращен при определенных условиях. Возврат НДС осуществляется только при возврате товара в течение срока, определенного законодательством. Для получения возврата НДС необходимо предоставить продавцу документы, подтверждающие право на возврат, а также заполнить соответствующую заявку.

Возврат товара в 2024 году является важной процедурой для защиты прав потребителей. Соблюдение условий возврата и возврат НДС помогут покупателю получить полную компенсацию или замену товара. Поэтому перед покупкой необходимо внимательно ознакомиться с правилами возврата и сохранить все документы, связанные с покупкой.

НДС при возврате товара в 2024 году

Возврат товара в 2024 году сопровождается определенными особенностями включения НДС. При возврате товара, который был приобретен с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС), важно учесть следующие моменты:

1. НДС при возврате товара может быть возвращен только в случае полной отмены сделки. Если сделка не была аннулирована, НДС не возвращается покупателю.
2. Для осуществления возврата НДС необходимо предоставить продавцу документы, подтверждающие возврат товара, например, договор купли-продажи, товарные чеки и прочие документы.
3. Возврат НДС возможен только в случае полного возврата суммы, уплаченной при покупке товара. Если товар был возвращен частично, НДС возвращается пропорционально возвращенной сумме.

При возврате товара, приобретенного с уплатой НДС, покупателю возвращается сумма, составляющая сумму покупки товара без учета налога. То есть, если товар стоит 1000 рублей, а НДС составляет 18%, покупателю возвращается 850 рублей.

Возврат НДС при возврате товара является важным моментом для покупателей, поэтому необходимо быть внимательным при проведении документооборота и соблюдать все требования законодательства, чтобы избежать проблем и недоразумений.

Возврат некачественного товара: инструкция

Порядок действий по возврату на законодательном уровне не регламентирован. Участники сделки вправе самостоятельно закрепить порядок, при котором осуществляется возврат некачественного товара поставщику, это отражается в контракте или дополнительном соглашении к нему. В зависимости от особенностей предмета поставки порядок меняется:

1. Определяем целостность упаковки или тары (в момент приемки проверяется наличие повреждений упаковки; отсутствие нарушений пломб).
2. Проверяем качество и комплектность (соответствие груза оформленным соглашениям; при технически сложном грузе — наличие всех составных частей).
3. Оформляем документ о несоответствии (в случае обнаружения недостатков оформляем акт).
4. Оформляем вызов представителя (если представитель поставщика не присутствует в момент приемки, вызываем его посредством уведомления; порядок и форму уведомления стороны определяют самостоятельно).
5. Оформляем двухсторонний акт (по прибытии представителя поставщика для осмотра составляем двухсторонний акт; в акте фиксируется характер и степень повреждений; прикладываются фотоматериалы).
6. Передаем товар поставщику (в момент подписания акта с дефектами производится передача груза).
7. Подписание соглашения (если характер груза имеет особенности, стороны вправе согласовать условия возврата в письменном соглашении; оформляется дополнительный документ к основному контракту или договор возврата товара поставщику между первоначальными участниками правоотношений).

Ставка налога для экспортеров

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм. Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции.

Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ.

Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2022 году:

• оригинал или копия внешнеторгового контракта;
• таможенная декларация;
• копии транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ:

• экспорт;
• таможенный склад для вывоза;
• свободная таможенная зона;
• реэкспорт;
• вывоз припасов.

Как продавцу выставить корректировочный счет-фактуру

При возврате товара поставщику после приемки или возвратной операции по некачественного или бракованного товара, продавец обязан оформить корректировочный счет-фактуру в соответствии с действующим законодательством и бухгалтерским учетом.

В случаях когда товар возвращается по причине некачественного исполнения или брака, вы можете выставить корректировочный счет-фактуру продавцу.

Что нужно знать о корректировочном счете-фактуре:

1.	Корректировочный счет-фактура должен быть выставлен в течение 5 дней после возврата товара.
2.	В корректировочном счете-фактуре должна быть указана информация о возврате товара, включая его качество и причину возврата.
3.	Сумма корректировочного счета-фактуры должна быть равна сумме оригинального счета-фактуры за товар.
4.	В корректировочном счете-фактуре должны быть указаны все необходимые бухгалтерские проводки, связанные с возвратом товара.

Возврат качественного товара – обратная реализация

При возврате качественного товара поставщику вам потребуется следовать определенным инструкциям и правилам бухгалтерского учета. В данном разделе вы узнаете, как оформить возврат качественного товара и вернуть его поставщику.

1. Установите причину возврата качественного товара. В случаях, когда товар исправен, но вам необходимо его вернуть по каким-либо причинам (например, из-за излишнего запаса), вы должны выставить счет-фактуру поставщику на обратную реализацию товара.

2. При приемке товара у поставщика убедитесь, что он не был поврежден в процессе транспортировки или перегрузки.

3. Включите в корректировочный акт все данные о возврате качественного товара, включая его название, код, количество и стоимость.

4. Сделайте запись в бухгалтерские проводки о возврате качественного товара. При проведении корректировочной операции вам нужно указать счета, по которым будут отражены суммы возвратного товара: счет «Возвраты поставщикам» и счет «Товары».

5. После проведения бухгалтерских проводок оформите бухгалтерскую документацию, включая счет-фактуру на обратную реализацию.

Следуя этой пошаговой инструкции, вы сможете правильно оформить возврат качественного товара и вернуть его поставщику в соответствии с законодательством.

Есть ли особенности заполнения декларации по НДС при наличии экспортных операций?

Экспортные операции отражаются в разделах 4-6 декларации по НДС. Это касается как экспорта в страны ЕАЭС, так и экспорт в другие иностранные государства. В разделе 4 отражаются экспортные операции в том квартале, в каком собраны подтверждающие ставку 0 процентов документы. При этом экспортеры сырьевых товаров отражают в декларации как выручку, так и вычеты по экспортным операциям.

Экспортеры несырьевых товаров — только выручку от продажи экспортных товаров. Как мы уже говорили, в настоящее время вычеты НДС при экспорте несырьевых товаров предоставляются налогоплательщику в общем порядке и отражаются в 3 разделе декларации по НДС. Если же сырьевой экспортер не уложился в 180 дней, то он заполняет раздел 6 декларации и подает уточненную декларацию за период на которую приходится дата отгрузки товара (письмо Минфина России от 02.09.2016 N 03-07-13/1/51480).

В чем особенности признания расходов для целей налогообложения при внешнеэкономической деятельности?

Опыт показывает, что начинающие участники ВЭД часто совершают очевидные ошибки. Все знают, что в уменьшение налоговой базы можно учесть только документально подтвержденные расходы. Налоговый учет ведется на основании первичных документов, которыми оформляются факты хозяйственной жизни. Они должны быть оформлены в соответствии с нормам российского законодательства либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). При работе с иностранными контрагентами различные документы могут быть оформлены на иностранном языке.

Здесь важно не забывать требования законодательства о том, что первичные документы, составленные на иностранном языке должны иметь перевод на русский язык. При этом нотариального заверения такие переводы не требуют. Как разъясняет Минфин РФ в письме от 20.04.2012 N 03-03-06/1/202 и др. , первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык, он может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистом самой организации. Во-вторых, важна экономическая оправданность расходов.

Поясню на примере. Так, если по условиям контракта, какой либо вид расхода возложен на покупателя товара, а по факту эти расходы понес продавец товара и покупатель не возместил ему эти расходы, то налоговые органы будут оспаривать такие затраты продавца. Чтобы не ввязываться в налоговые споры, тщательно изучите условия Инкотермс согласованные в контракте, всегда обращайте внимание на момент перехода права собственности на товары и распределение рисков по условиям контракта.

Применение ставки НДС в переходный период

ФНС дала разъяснения о том, как применять новую ставку НДС 20% в переходный период в своем письме № СД-4-3/20667@ «О порядке применения Налоговой ставки по НДС в переходный период»). В этом письме содержится официальная позиция налогового органа, которая будет приниматься к сведению в случае проведения проверок. При этом в данном письме приведены далеко не все вопросы относительно фактического применения НДС, поэтому нужно будет дожидаться момента, когда появятся новые разъяснения. Рассмотрим основное из данного письма.

Общие разъяснения относительно применения новой ставки НДС с 2024 года. В своем письме ФНС указала, что с 2024 года по отношению к товарам (работам, услугам), а также имущественным правам применяется ставка НДС 20%, независимо от того, какой датой заключен договор на их реализацию. Поэтому дополнительное внесение изменений в части ставки НДС не нужно. Но учесть в договоре порядок осуществления расчетов, а также стоимость товаров (работ, услуг) в связи с изменением размера ставки компании вправе.

Какие могут быть риски

Ускоренный режим возврата НДС не отменяет камеральных проверок налоговой. ФНС всё равно будет сверять расчёты и может запросить данные у компании и контрагентов. Просто сделает это уже после возврата НДС.

Если камеральная проверка не покажет нарушений, то в течение семи дней налоговая письменно сообщит предпринимателю об окончании проверки.

Если проверка покажет, что предприниматель возместил НДС больше, чем положено, то по результатам проверки составят акт: это налоговое правонарушение. Решение о возмещении НДС отменят полностью или частично, и налоговая потребует деньги назад. Вернуть придётся с процентами: за каждый день незаконного использования бюджетных денег начислят проценты в размере двукратной ставки рефинансирования Центробанка. С 4 мая 2022 года это 14%. Вернуть деньги нужно в течение пяти дней с даты, когда получено требование.

Похожие записи:

• Детские на 1 ребенка в 2024 году в Беларуси
• Купили квартиру на маткапитал вправе ли отец отказать от доли?
• Можно ли переписать наследство с одного человека на другого