Уплата фиксированных платежей ИП в 2024 году при закрытии ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата фиксированных платежей ИП в 2024 году при закрытии ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важно рассчитаться с фондами по взносам вовремя, иначе на суммы задолженности будут начисляться пени. А как известно, хоть ИП и могут закрыть с долгами, но долги эти не исчезнут. Они перейдут на физическое лицо бывшего предпринимателя, и ему все равно придется выплатить задолженности, но уже с пени и неустойками. Это касается долгов и перед ФНС, и перед фондами, и партнерами, и клиентами, и вообще всех долгов, образованных в результате коммерческой деятельности.
Индивидуальный предприниматель платит в фонды следующие взносы:
- За себя в ПФР и ФФОМС. Такие платежи называются фиксированными взносами, ведь их размер неизменен в течение календарного года, не зависит от прибыли и устанавливается на законодательном уровне. В 2022 году ИП должен заплатить в целом 43 211 руб. — эта сумма распределяется между двумя фондами. А в ФСС бизнесмен делает взносы по своему желанию, если хочет получать декретные и больничные, но это не обязательно.
- За сотрудников (если ИП — работодатель) в ПФР, ФФОМС, ФСС на все виды социального страхования. Размер таких взносов в твердом виде не установлен и исчисляется от зарплаты конкретного работника. Чаще всего это 30,2% от жалованья, однако для некоторых сфер, например, для IT, предусмотрены пониженные тарифы. Причем денежные средства на такие взносы ИП не берет из выплат работникам, как это происходит с НДФЛ.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Как законно не платить страховые взносы
В законах очень мало оснований для освобождения от уплаты взносов. Такие льготы можно получить, если предприниматель не вел деятельность по уважительным причинам. Они указаны в ст. 430 НК РФ и ст. 12 закона № 400-ФЗ.
Если ИП не планирует вести деятельность, лучше сняться с учета в ИФНС, закрыть предпринимательство. Это максимально простая процедура, так как достаточно подать заявление в налоговую инспекцию. С момента закрытия ИП не придется платить фиксированные пенсионные взносы.
Отметим, что заявителю не могут отказать в закрытии ИП, если у него есть задолженность по налогам или взносам. Единственным требованием является сдача отчетности по взносам на сотрудников. Если у предпринимателя нет наемных работников, отчетность по взносам сдавать не нужно.
Если лицо не в силах оплатить страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г., то может обратиться в налоговую за предоставлением отсрочки или рассрочки платежа. Однако временно не платить взносы позволят не всем бизнесменам, а лишь тем, кто:
- Финансово пострадал из-за стихийного бедствия, технологической катастрофы и т.д.;
- Может стать банкротом, если выплатит фиксированные взносы разом;
- Не может сразу заплатить долг перед фондами из-за имущественного положения;
- Получает только сезонные доходы.
Сроки и суммы уплаты страховых взносов ИП
Сроки уплаты страховых отчислений ИП в общем случае таковы: фиксированная часть — до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 июля следующего. Если эти дни выпадают на выходные, то сроки переносятся вперёд.
2023 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2024 года. Для дополнительных взносов на страхование действует стандартный срок — до 1 июля 2024 года.
В случае прекращения деятельности ИП должен перечислить взносы в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
Для удобства ИП мы представили сроки уплаты взносов 2023 года в таблице. Но следует учитывать, что календарь на 2024 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны и могут корректироваться.
| Вид взноса | Доход | Размер взноса | Сроки уплаты |
|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы по совокупному тарифу | до 300 000 ₽ | 45 842 ₽ | 09.01.2024 — перенос с 31.12.2023 |
| Дополнительный взнос на пенсионное страхование | > 300 000 ₽ | 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 01.07.2024 |
Обязанности ИП при закрытии ИП в 2024 году
1. Уведомление налогового органа
Одной из первостепенных обязанностей ИП при закрытии ИП является уведомление налогового органа о своих намерениях. Необходимо предоставить заполненный и подписанный заявление о прекращении деятельности ИП, а также необходимые документы.
2. Погашение задолженности
ИП также обязан погасить все свои финансовые обязательства, включая выплату налогов, сборов и штрафов перед налоговыми и другими государственными органами. Для этого необходимо заключить договор с налоговым органом и провести все необходимые финансовые операции.
3. Снятие с регистрации
Для полного закрытия ИП необходимо провести процедуру снятия с регистрационного учета в налоговом органе. Это включает подачу заявления о снятии с учета, предоставление всех необходимых документов и оплату государственной пошлины.
4. Прекращение деятельности
После всех формальностей ИП должен прекратить всякую деятельность, связанную с его предпринимательской деятельностью. Это включает закрытие банковских счетов, прекращение договоров аренды и других хозяйственных договоров, а также передачу имущества или его продажу (если такая необходимость есть).
Правильное и своевременное выполнение всех обязанностей при закрытии ИП позволит избежать проблем и негативных последствий в будущем. Поэтому важно следовать всем требованиям и процедурам, установленным законодательством, при завершении своей предпринимательской деятельности.
Уведомление о закрытии ИП
Во-первых, для подачи уведомления о закрытии ИП необходимо обратиться в налоговую службу. При этом необходимо оплатить все налоги и страховые взносы, которые образуются до даты закрытия ИП. Это включает в себя все задолженности по налогам и взносам.
Какие налоги и взносы нужно оплатить при закрытии ИП?
- Налог на прибыль (в случае, если ИП ведет учет по общей системе налогообложения)
- Единый налог на вмененный доход (в случае, если ИП ведет учет по упрощенной системе налогообложения)
- Налог на имущество
- Налог на землю (если ИП является собственником земельного участка)
- Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Обязанность по оплате налогов и взносов при закрытии ИП возникает не только по просроченным срокам, но и после представления уведомления о закрытии ИП. Если налоговая служба обнаружит задолженность, выставит долг и потребуется его оплатить в установленные сроки.
Фиксированные платежи ИП в 2024 году
До недавнего времени, размер фиксированных страховых платежей предпринимателя напрямую зависел от величины МРОТ. Однако, в настоящее время суммы перечислений на пенсионное и медстрахования устанавливается в виде постоянной суммы.
Максимальный размер страховых взносов в пенсионный фонд установлен исходя из того, какой доход предприниматель получил за год. Предприниматели должны оплачивать в бюджет обязательные платежи на себя, которые состоят из двух частей. Фиксированная часть в 2017 году рассчитывается из МРОТ. По данной части предприниматель обязан оплачивать вносы на пенсионное и медицинское страхование в размере 26% от МРОТ в ПФР и 5,1% от МРОТ в ФОМС.
Но с начала 2024 года для данных платежей установлена постоянная сумма, которая от величины МРОТ уже не зависит.
В 2024 году предпринимателю нужно оплатить за себя фиксированные платежи в указанных суммах:
- в ПФР – 26 545,00 рублей;
- в ФОМС – 5 840,00 рублей.
Общая сумма, подлежащая уплате в 2024 году составляет 32 385,00 рублей.Напомним, что в 2017 году фиксированные платежи уплачивались в размере 27 990,00 рублей (соответственно, 23 400,00 руб. — в ПФР и 27 990,00 руб. – в ФОМС).
КБК для оплаты фиксированных взносов ИП
| Наименование платежа | КБК |
| Платежи на ПФ:
Фиксированные платежи и 1% Пени штрафы |
18210202440061110160 18210202440062110160 18210202440063010160 |
| Платежи на ОМС:
Взносы Пени Штрафы |
18210202403081013160 18210202403082013160 18210202403083013160 |
Когда и как нужно платить страховые взносы при закрытии ИП?
При закрытии ИП образуются задолженности по налогам и страховым взносам в бюджет. Если налоговая проверит документы после ликвидации ИП и обнаружит задолженности, то возможны судебные преследования за неуплату налогов.
Стоит отметить, что при закрытии ИП обязательно нужно погасить все долги по налогам и страховым взносам. В противном случае будет невозможно получить свидетельство о ликвидации. Если же установлены долги, то обязанности по погашению долгов определяются индивидуально.
Когда ИП закрыт, то необходимо подать документы на освобождение от уплаты страховых взносов в течение 3 месяцев со дня закрытия. В случае неуплаты страховых взносов, могут возникнуть задолженности за прошлые периоды.
Какие страховые взносы нужно платить при закрытом ИП? Нужно платить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Сроки уплаты взносов так же определяются индивидуально.
- 1. Обязан ли ИП платить страховые взносы при закрытии?
- 2. Можно ли получить освобождение от уплаты страховых взносов при закрытом ИП?
- 3. Какие сроки уплаты страховых взносов для закрытого ИП?
| Вид страховых взносов | Сумма | Сроки |
|---|---|---|
| Пенсионный взнос | процент от прибыли | определяется индивидуально |
| Медицинский взнос | 5,1% от минимальной зарплаты | определяется индивидуально |
Таким образом, при закрытии ИП необходимо погасить все задолженности по налогам и страховым взносам. В случае закрытия ИП можно получить освобождение от уплаты страховых взносов, но только если поданные платежные документы соответствуют нормам и срокам. Сроки уплаты страховых взносов определяются индивидуально и зависят от типа взносов.
Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены.
Для того чтобы оплатить пошлину, заполнить заявление и подать документы в ФНС придется потратить всего лишь 1-2 часа. Заявление должно быть рассмотрено в течении 5 рабочих дней.
Сроки погашения задолженности также ограничены. Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.
Сроки, в течение которых должна быть предоставлена налоговая декларация, зависят от режима налогообложения, на котором работало предприятие:
- УСН – до 25 числа месяца, последующего закрытию ИП;
- ЕНВД – до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.