ЕНВД для ИП что это такое простыми словами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД для ИП что это такое простыми словами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 3000 110

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

Вы не можете подать заявление на ЕНВД (или «вмененку») сразу с документами на регистрацию ИП — закон такую возможность исключает. Однако это не значит, что применять ЕНВД с момента регистрации ИП нельзя. Хотите числиться плательщиком единого налога, подайте заявление не позднее 5 дней с даты регистрации ИП в ФНС по месту ведения бизнеса.

Не всегда можно успеть уложиться в столь короткий срок. Поэтому рекомендуем вместе с документами на регистрацию ИП подать заявление на УСН. Переходить же на ЕНВД лучше в течение 5 дней, после фактического начала деятельности, отвечающей требованиям «вменёнки».

Для ЕНВД разрешены такие деятельности:

1. ветеринарная помощь,
2. бытовые услуги (перечень определяется Правительством РФ на основании ОКВЭД),
3. грузовые и пассажирские автоперевозками (не более 20 транспортных средств),
4. розничная торговля (торговая площадь не более 150 кв. м.),
5. реклама (только размещение уличной и наружной рекламы),
6. общественное питание (площадь зала для посетителей не может быть больше 150 кв. м.),
7. аренда жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 кв. м.),
8. автомойка и ремонт автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания),
9. услуги автостоянки (кроме штрафстоянок).

Чтобы перейти на ЕНВД, заполняем заявление и направляем в ФНС. Перейти на ЕНВД можно в течение года. Но ИП и ООО на УСН могут перейти на вмененку только с 1 января. Форма бланка для ООО — ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Вам понадобятся 2 копии. Заявление рассмотрят в течение 5 дней. После того как ваше заявление будет обработано, вам придет уведомление о постановке на учет по ЕНВД.

Подавать заявление нужно по прописке ИП или регистрации ООО, если компания работает по следующим направлениям:

• развозная или разносная розничная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

В остальных случаях подаем заявление в ФНС по месту ведения деятельности. Допустим, ИП зарегистрировано по прописке в г. Димитровграде, а ветеринарная клиника находится в г. Ульяновске. Заявление можно подать в Ульяновске.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

ИП на ЕНВД без наемных работников

Если предприниматель работает один, то его декларация по ЕНВД для ИП, бланк которой с примером заполнения прилагается ниже, будет выглядеть так же, как и для ИП с наемными работниками. Только раздел 3 будет иным, поскольку принять к вычету в этом случае можно страховые взносы в фонды исключительно «за себя». В разделе 3 указываем признак налогоплательщика «2».

Напомним, что ИП на ЕНВД без наемных работников в 2016 году, как и все предприниматели, должны заплатить 23 153,33 руб. фиксированных взносов, из них:

• в ПФР – 19356,48 руб.,
• в ФФОМС – 3796,85 руб.

Когда доход ИП превысит 300 000,00 рублей, дополнительно с суммы превышения придется уплатить:

• 1% в ПФР, но не более 135 495,36 руб.

ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база, периоды

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Базовая доходность умножается на корректирующие коэффициенты.

Прежде всего, это коэффициент-дефлятор (K1), соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством РФ. На 2009 год он равен 1,148.

Повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности К2 определяется в зависимости от ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимента товаров (работ, услуг), сезонности, времени работы, величины доходов, площади информационного поля световых и электронных табло, площади информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы (К2).

Значения корректирующего коэффициента К2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

При этом местные власти при определении указанного коэффициента по тому виду деятельности, который переводится на уплату ЕНВД, вправе предусмотреть дифференцированную шкалу значений.

В зависимости от особенностей ведения предпринимательской деятельности. Например, для розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами, для места осуществления деятельности в городе и селе и т.

Федеральный закон от 17 мая 2007 г.

85-ФЗ уточнил, что если нормативный правовой акт представительного органа муниципального района, городского округа, законы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о внесении изменений в действующие значения корректирующего коэффициента К2 не приняты до начала следующего календарного года и (или) не вступили в силу в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ с начала следующего календарного года, то в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавшие в предыдущем календарном году.

ЕНВД — расшифровка и пояснения простыми словами

Коммерческая деятельность любого юридического лица, независимо от формы собственности облагается налогами, отчисляемыми в казну государства и субъектов РФ. Налоговая система нашей страны предусматривает различные режимы налогообложения.

Один из них – ЕНВД. Данный термин является аббревиатурой и расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». В просторечие называется «вмененка».

При этом о доходах отчитываться не надо — заплатил фиксированную сумму и работай спокойно. И это все правда, что не может не радовать.

Что такое вмененный доход, на который платится налог? Это не реальный доход, заработанный ИП (индивидуальным предпринимателем) или компанией, а предполагаемый доход, который может быть получен абстрактной фирмой или ИП в конкретном виде деятельности (т.е. потенциально возможный доход).

Для каждого вида предпринимательства рассчитана своя базовая доходность (БД). Она вычисляется на единицу физического показателя (ФП), т. е. на 1 работающего человека, на 1 кв. м торговой или производственной площади, единицу техники и т. д.

Численные показатели БД и коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД зафиксированы на законодательном уровне в Налоговом Кодексе (НК) РФ (ст. 346.29). Некоторые из них представлены в таблице ниже:

Приведем пример: в компании по предоставлению бытовых услуг работают 2 человека. Базовая доходность этой фирмы для исчисления ЕНВД будет равна 2 х 7500 = 15000 (руб.). При этом не имеет значения, удалось ли заработать эту сумму данным труженикам, или же, напротив, они сумели получить за работу в десять раз больше.

Расчет налога ЕНВД в 2020 году

Поскольку основанием для расчёта данного налога является ожидаемый доход, то рассчитывать выплату будут по следующей формуле:

ЕНВД = базовая доходность х физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовую доходность государство устанавливает, исходя из вида деятельности и в расчёте на единицу показателя.

Физическим показателем может быть количество работников, квадратных метров площади и иные параметры. В каждом виде деятельности они могут быть свои.

К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ.

К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливают муниципальные власти для тех видов деятельности, которые в данном регионе нуждаются в снижении налоговой нагрузки.

Плюсы и минусы вмененки

У ЕНВД, как и у любой другой системы налогообложения, есть свои преимущества и недостатки. К плюсам вмененной системы налогообложения для ИП относят:

• индивидуальный предприниматель может получать любую прибыль, платя при этом фиксированный налог. Если бизнес успешен, высвобождается значительные средства, которые можно вложить в дальнейшее развитие дела;
• некоторые дополнительные налоги, характерные для других режимов, в ЕНВД отсутствуют. Это касается налога на прибыль, НДС и на имущество, не имеющего кадастровую стоимость;
• полная добровольность перехода на вмененную систему налогообложения. Никто не имеет право принуждать к переходу на ЕНВД. Предприниматель самостоятельно принимает решение. Отказ от вмененки также возможен в любой момент по желанию бизнесмена;
• возможность совмещения вмененки с ОСН и УСН по различным сферам деятельности. Это позволяет подобрать оптимальный налоговый режим для организации, учитывая специфику конкретного вида бизнеса;
• предприниматели на ЕНВД имеют право работать без кассы, так как бухгалтерский учет исключительно добровольный. Это же относится к обязательным для большинства видов деятельности онлайн-кассам.

Минусы вмененного налога:

• для вычисления налога используется довольно сложная формула, в которой используются фиксированные коэффициенты, порядок установки которых регулируется государством и муниципальными органами;
• обязательная уплата налога в определенном размере даже при малом доходе или полном его отсутствии у предпринимателя;
• ИП на ЕНВД обязаны отчитываться четыре раза в год, что может создать некоторые неудобства.

Что выбрать: ОСНО, УСН или ЕНВД?

Выбор системы налогообложения является важным решением, требующим ответственного подхода, так как именно размер налогов определит дальнейшие прибыли. Сразу можно сказать, что для начала малого бизнеса ОСНО — общая система налогообложения не подходит из-за своей сложности в плане сдачи отчетов, так как требует сдачи подробного отчета и уплаты таких налогов как: Налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специально созданный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса, позволяющий снизить налоговую нагрузку и сделать проще процесс ведения учета. Кроме этого, три общих налога заменяются одним, который перечисляется государству один раз в квартал, а отчетность сдается всего один раз в год. Стоит отметить, что применение УСН имеет определенные ограничения:

• по виду деятельности (УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами)
• по доле участия других организаций (не больше 25%)
• по числу сотрудников (не больше 100 человек)
• по остаточной стоимости основных средств (не больше 100 млн. рублей)

Все зависит от рода вашей деятельности и фактических доходов. Иногда налог на вмененный доход будет выгоднее чем УСН, так как после того, как проводятся все необходимые расчеты и вычеты, в итоге сумма к уплате будет куда более привлекательной. Но тут же есть и минус. Например, в данном случае бизнесмену предстоит намного чаще отчитываться и выплачивать налог. Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Способы снижения налоговой нагрузки плательщика ЕНВД

Индивидуальным предпринимателям в 2017 году можно уменьшить размер вмененного налога на сумму страховых взносов. Если же ИП не имеет работников, тогда закон разрешает уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов за себя.

При наличии наемных работников предприниматель имеет право снизить сумму налога на размер уплаченных взносов с ФОТ, которые были перечислены во внебюджетные фонды и фиксированные платежи за самого себя. Но при этом ЕНВД не должен стать меньше чем 50%.

Для экономии на бюджетных платежах стоить проявить некоторую логику. Например, так как коэффициенты К2 в различных населенных пунктах отличаются, то можно выбрать тот район или город, где его значение минимально. Также можно оптимизировать физические показатели. Сокращение персонала или меньшая торговая площадь также приведут к существенной экономии.

Ограничения, предусмотренные для плательщиков ЕНВД

Важно! Действующим законодательством предусматриваются некоторые ограничения, которые должны соблюдать плательщики ЕНВД. В противном случае, при выявлении нарушений, контролирующие налоговые органы произведут перерасчет уплаченного налога и начислят штраф.

Рассмотрим, какие ограничения установлены для плательщиков ЕНВД:

Ограничения для плательщиков ЕНВД	В чем заключается ограничение
Вид деятельности	Под ЕНВД попадают только виды деятельности, перечисленные в закрытом перечне, указанном в НК РФ. Если ИП или ООО осуществляет иной вид деятельности, то он обязан вести раздельный учет и уплачивать налоги по иным операциям, согласно требованиям законодательства.
Лица, которым оказываются услуги (реализуются товары)	Плательщик ЕНВД должен предоставлять услуги (выполнять работы) только физическим лицам. Если покупателями услуг являются организации, то данные операции уже не попадают под ЕНВД.
Физический показатель	Ограничение также предусматривается и по физическому показателю. К примеру, торговая площадь в случае ведения торговой деятельности или предоставления услуг общепита не может быть больше 150 кв.м. Для налогоплательщиков, оказывающих транспортные услуги, установлено ограничение в 20 авто.
Территориальный показатель	Если на территории региона ведения бизнеса местными органами власти был установлен торговый сбор, то ЕНВД применять запрещено.
Совмещение налоговых режимов	Плательщики ЕНВД вправе совмещать эту систему налогообложения с другими. Но, при этом предусматривается запрет на совмещение деятельности по розничной торговле и услуг общепита, которые облагаются ЕНВД и ЕСХН.

Похожие записи:

• Оплата госпошлиты третьим лицом в 2024 году
• Штраф за отсутствие регистрации кто попадает под санкции?
• Способ продажи реализация на комиссионных началах что это значит