Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2024 году для юридических лиц в РБ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2024 году для юридических лиц в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Формируйте единую налоговую декларацию через Экстерн. Место представления декларации стандартно — ИФНС по местонахождению (для юрлиц) или месту жительства налогоплательщика (для ИП). Сдать ее следует не позднее 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом.
|
Показатель |
Основание |
|---|---|
|
1. Ставки земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы земельного налога применяется кадастровая стоимость, устанавливаются в размерах согласно приложению 6 к НК. <..> |
<..> |
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Сроки подачи единой упрощенной налоговой декларации
- Для юридических лиц: представление декларации осуществляется в ИФНС по местонахождению.
- Для индивидуальных предпринимателей: декларацию нужно сдать в ИФНС по месту жительства налогоплательщика.
- Сроки сдачи декларации зависят от отчетного периода: квартала, полугодия, 9 месяцев или года.
Необходимо помнить о соблюдении сроков подачи декларации, так как это важный аспект налогового законодательства.
Последствия несдачи декларации до 25 апреля
За каждый месяц просрочки уплаты налога гражданам России грозит штраф в размере 5% от неоплаченной суммы налога, но не более 30% и не менее 1000 рублей. Если налог уплачен вовремя, но декларация не была сдана, то штраф составит всего лишь 1000 рублей. Важно помнить, что своевременная уплата налогов и сдача декларации являются обязанностью каждого гражданина, иначе можно столкнуться с неприятными последствиями в виде финансовых штрафов. Поэтому следует внимательно относиться к срокам и правильно оформлять налоговые документы, чтобы избежать нежелательных наказаний.
- Штраф за просрочку уплаты налога составляет 5% от неоплаченной суммы, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
- Если налог уплачен, но декларация не сдана в срок, то размер штрафа составит всего лишь 1000 рублей.
- Своевременная уплата налогов и сдача декларации являются обязанностью каждого гражданина.
Возможно ли отправить упрощенную декларацию по почте?
Срок подачи единой налоговой декларации за полугодие 2023 года – 20.07.2023. Подать ее можно на бумаге (лично, по почте) или в электронном виде (по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика).
Для удобства налогоплательщиков предоставляется возможность выбора способа подачи декларации – как на бумаге, так и в электронном виде. При подаче на бумаге необходимо обратиться лично или отправить документы по почте. В случае выбора электронного способа подачи, налогоплательщику следует воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика или техническими средствами связи. Необходимо учитывать указанный срок подачи декларации, чтобы избежать штрафных санкций.
- Подача декларации на бумаге: лично, по почте.
- Подача декларации в электронном виде: через личный кабинет налогоплательщика, по техническим средствам связи.
До 20 февраля 2023 года предоставляется:
Налоговая декларация (расчетов) по транспортному налогу с организаций
Нужно ли вам сдавать отчет?
Налоговая декларация предоставляется организациями за транспортные средства, зарегистрированные в ГАИ вне зависимости от участия их в дорожном движении. За отдельные транспортные средства налог не взимается. К ним относятся, в частности:
- электромобили (категории M1, M1G) — они не облагаются налогом до 31 декабря 2025 года;
- транспортные средства, выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска, которых отсутствуют;
- транспортные средства, используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
- транспортные средства, выбывшие у собственника (владельца) в результате противоправных действий третьих лиц.
Бухгалтерская отчетность
Заключительным этапом отчетного периода является предоставление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности — это бухгалтерский баланс со всеми приложениями и примечанием к балансу. Это необходимо сделать до 31 марта 2023 года
Обязанность по предоставлению возникает у организаций, ведущих бухгалтерский учет.
Отсутствие деятельности не освобождает от сдачи годовой бухгалтерской отчетности.
Также хотим напомнить, что вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в налоговые органы необходимо предоставить положение об учетной политике организации на 2023 год.
Не забудьте, что с 2023 года вновь созданные в текущем году организации представляют в налоговый орган положение об учетной политике на текущий налоговый период не позднее 20-ти рабочих дней со дня их создания.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сдача декларации в 2024 году
Согласно законодательству Республики Беларусь, юридические лица обязаны каждый год подавать декларацию по земельному налогу. Это важная процедура, которая позволяет правительству получить информацию о земельных участках, использование которых облагается налогом.
В 2024 году сроки сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц были определены следующим образом:
| Период для подачи декларации | Крайний срок подачи |
|---|---|
| 1 января — 31 марта | 31 марта |
Это значит, что юридическим лицам необходимо подготовить и подать декларацию до 31 марта 2024 года. При несоблюдении этого срока, они могут быть подвержены штрафным санкциям или другим негативным последствиям.
Для удобства подачи декларации юридическим лицам предоставляется возможность заполнить и подать ее в электронном виде через специализированную платформу. Это значительно упрощает процесс и сокращает время, затрачиваемое на подготовку документов и передачу их в налоговую службу.
Юридические лица в Республике Беларусь обязаны соблюдать сроки сдачи декларации по земельному налогу. В 2024 году срок сдачи декларации для юридических лиц устанавливается до 30 апреля.
Для юридических лиц важно ознакомиться с требованиями к заполнению декларации и своевременно предоставить все необходимые документы. Декларация должна быть подписана уполномоченным лицом организации и представлена в налоговый орган.
В случае невыполнения требований по срокам сдачи декларации или неправильного заполнения документа, юридические лица могут быть подвержены штрафным санкциям со стороны налогового органа.
Однако, юридические лица также имеют право на апелляционные и жалобные процедуры в случае неправомерного применения штрафных мер или нарушения их прав при осуществлении налогового контроля.
В этом вопросе от граждан мало что зависит. Потому что по новым правилам земельный налог исчисляет не плательщик, а налоговая служба на основании имеющихся у них в базе данных по прошедшему налоговому периоду. Для организаций выглядеть это будет так: в промежуток до 30 января после истекшего налогового периода на портале МНС появится предварительно заполненная декларация. А вот насколько корректные сведения в ней стоят — зависит именно от плательщика, его внимательности. Избежать неточностей поможет уведомление с точными данными в налоговую службу. Выслать его в PDF- формате нужно было до 1 декабря 2023 года. Если опоздать хотя бы на один день- не примут (ст. 244 НК) и данные будут считаться не предоставленными. То же произойдет в случае, если формат документа не соответствует требованиям Постановления МНС №14 от 31 марта 2023 года.
Годовая сумма земельного налога исчисляется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку, которая зависит от категории используемых земельных участков (п. 1 ст. 243 НК).
Ставки налога на все категории земельных участков (кроме земель сельхозназначения, лесного и водного фонда) определяются из налоговой базы.
Применяются два вида ставок:
-
в процентах от кадастровой стоимости (если налоговая база — кадастровая стоимость);
-
в виде фиксированного платежа за гектар (если налоговая база – площадь земельного участка).
При определении ставок на земли сельхозназначения нужно учитывать, проведена или не проведена их кадастровая оценка (в баллах).
Если проведена, то ставка устанавливается в зависимости от балла оценки и вида земельного участка (пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами или луговые земли) (п. 2 ст. 241 НК), а если нет – налог исчисляется по средним ставкам по районам (п. 4 ст. 241 НК).
По средним ставкам района исчисляют земельный налог (п. 5, 8 ст. 241 НК):
— по сельхозземлям, входящим в состав земель лесного фонда;
— сельхозземлям, входящим в состав земель водного фонда;
— земельным участкам, предоставленным для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропелей на удобрения;
— земельным участкам, входящим в состав земель водного фонда и предоставленным для рыборазведения и акклиматизации рыбы.
— по земельным участкам, предоставленным физлицам для ведения коллективного садоводства и дачного строительства в садоводческом товариществе и дачном кооперативе, расположенных за пределами населенных пунктов, по которым не имеется кадастровой стоимости. При этом ставка увеличивается на коэффициент 1,6.
Применяется ставка, установленная для земельных участков производственной зоны, если на земельном участке, входящем в состав земель лесного фонда, расположена недвижимость, не связанная с ведением лесного хозяйства, либо земельный участок, входящий в состав земель водного фонда, используется для предпринимательской деятельности и занят недвижимостью.
Исходя из фактического функционального использования участка будет исчислен налог на земельные участки (п.9 ст.241 НК):
-
предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные;
-
самовольно занятые. При этом уплата налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок;
-
находящиеся в госсобственности, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные.
|
Обратите внимание! Если на земельном участке находится недвижимость, которая не является самовольной постройкой и построена после 01.01.2019, то организации вправе по таким участкам применить ставку налога в размере:
|
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.