Виды налогов в России в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды налогов в России в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
К имущественному налогу относится земельный, транспортный и на имущество. В 2024 году в их отношении предусмотрен ряд изменений. Расскажем о них.
Акцизы: повышение на некоторые товары
С 1 января 2024 года в России планируется повышение акцизов на некоторые товары. Примеры новых акцизов приведём в таблице:
| Товар | Акциз |
| Этиловый спирт | 643 руб. за литр |
| Виноградное сусло | 36 руб. за литр |
| Вина | 36 руб. за литр |
| Винные и виноградосодержащие напитки, игристые вина | 47 руб. за литр |
| Пиво от 0,5% до 8,6% | 26 руб. за литр |
| Пиво от 8,6% | 49 руб. за литр |
| Табак | 4 318 руб. за килограмм |
Это только некоторые из позиций. Полный список товаров, на которые будет введён новый акциз в 2024 году, можно найти в подп. «а» п. 14 ст. 2 389-ФЗ.
Кроме того, с 1 апреля 2024 года будет внесена корректировка в заявительный порядок возмещения акцизов. Эти изменения напоминают ускоренную схему возмещения НДС в соответствии с подп. «а» п. 19 ст. 2 389-ФЗ.
С 01.01.2024 года с выплат работникам-нерезидентам (лицам, которые на дату получения дохода находились в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), должен удерживаться НДФЛ по таким же ставкам, как и работникам-резидентам: 13% (или 15% — с суммы доходов более 5 млн руб.).
До 2024 года НДФЛ работникам-нерезидентам составлял 30% (за некоторыми исключениями). При кажущемся снижении ставки, на самом деле она выросла: если трудовой договор предусматривал определение места работы сотрудника как местонахождение его рабочего места в иностранном государстве, то его вознаграждение относилось к доходам от источников за пределами России. В этом случае выплаты работникам-нерезидентам вообще не облагались НДФЛ.
Сроки уплаты НДС в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
| 1-й платеж за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |
| 2-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.05.2024 | |
| 3-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.06.2024 | |
| 1-й платеж за II квартал 2024 г. | 29.07.2024 | |
| 2-й платеж за II квартал 2024 г. | 28.08.2024 | |
| 3-й платеж за II квартал 2024 г. | 30.09.2024 | |
| 1-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.10.2024 | |
| 2-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.11.2024 | |
| 3-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.12.2024 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.01.2025 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.02.2025 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.03.2025 |
Сроки уплаты земельного налога в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Земельный налог | За 2023 год | 28.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 29.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За 2024 г. | 28.02.2025 |
Новости и дополнительная информация
Россия вышла из налогового соглашения с 38 странами. Это почти все Европейские партнеры и США. Теперь за ценные бумаги, продажу активов, морские перевозки и другие бизнес-процессы придется полностью оплатить и в месте, где получен доход, и в месте, где зарегистрирована фирма.
Физических лиц и их доходов эта новость пока не касается, но есть повод задуматься. Если другие страны примут ответные меры по аналогии с Латвией, тогда люди, которые получают зарплату будучи нерезидентами России, сильно потеряют в деньгах. Придется заплатить и в РФ и в фактическом месте жительства.
В 2022 году в Госдуме начали всерьез говорить о повышении ставок для релокантов. Если человек переехал за границу, он должен платить больше. При этом, в законодательстве уже давно есть такой пункт: если человек прожил меньше 183 дней в России, он считается нерезидентом и платит повышенную ставку с зарплаты – 30%.
Чиновники до сих пор планируют ужесточения политики. По словам депутатов, они хотят признать всех уехавших нерезидентами и заставить их платить 30%.
Последние новости говорят, что заявления депутатов в очередной раз изменились. Уже обсуждают законопроект, по которому уравняют резидентов и нерезидентов. Все будут обязаны платить 13-15% НДФЛ. Это выгодно для тех, кто живет в России менее 183 дней в год.
Удаленщики в такой системе будут самыми пострадавшими. Раньше можно было платить только по месту жительства, а теперь наоборот, придется оформить платежи не только в стране пребывания, но еще и отправлять деньги на родину. По прогнозам, доходы релокантов упадут на 10-15%.
Льготы на транспортный налог
Существует несколько категорий собственников, которые могут не платить транспортный налог или платить не всю сумму. Льготы на транспортный налог зависят от региона и предоставляются как физическим лицам, так и организациям. Например, в зависимости от региона льготы распространяются на владельцев электрокаров и машин на газу. Транспортный налог также не платят за автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
Освобождены от налога владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с. Налог не платят инвалиды, которые получили машины через органы соцзащиты. Освобождены от таких уплат и герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды I и II группы.
В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры. В других регионах эта категория граждан пользуется скидками. В ряде российских городов пользоваться льготами могут матери-одиночки и родители в многодетной семье. Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.
Налог на прибыль организаций: расчет и уплата
Расчет налога на прибыль организаций основывается на полученной организацией прибыли за налоговый период. Прибыль определяется как разница между всеми доходами и расходами, учтенными в соответствии с налоговым законодательством.
Величина налога на прибыль организаций определяется ставкой, которая устанавливается налоговым законодательством. Общая ставка составляет 20% при соблюдении ряда условий. Налоговые льготы могут снизить размер налога на прибыль организаций.
Уплата налога на прибыль организаций осуществляется в соответствии с установленными сроками. Налоговый период составляет один календарный год, и налог уплачивается ежеквартально с учетом предоплаты. Окончательная сумма налога определяется по итогам года и уплачивается не позднее 28 марта следующего года.
Необходимо отметить, что некоторые категории организаций и предпринимателей освобождаются от налогообложения или уплачивают налог на прибыль по специальным льготным ставкам. Это может быть связано с осуществлением определенной деятельности, нахождением в особых экономических зонах или ведением социально значимого бизнеса.
Основные налоговые ставки и сборы
Одним из основных налоговых ставок является НДС (налог на добавленную стоимость). В настоящее время он составляет 20% и применяется ко многим товарам и услугам. Однако существуют некоторые исключения, при которых ставка может быть снижена до 10% или освобождена полностью.
Также существует налог на прибыль организаций, который составляет 20% для большинства предприятий. Однако некоторые отрасли могут пользоваться льготами и устанавливать более низкую ставку.
Налог на доходы физических лиц составляет 13%. Он взимается с физических лиц, получающих доход от различных источников, в том числе заработной платы, аренды, продажи имущества и других. Существуют также различные льготы и сниженные ставки для некоторых категорий налогоплательщиков.
Помимо основных налоговых ставок, существуют также различные налоговые сборы, включая земельный налог, транспортный налог, налог на имущество и другие. Ставки и порядок взимания этих сборов могут различаться в разных регионах России.
Важно отметить, что российская налоговая система постоянно совершенствуется и изменяется. Налоговые ставки и сборы могут быть пересмотрены в соответствии с изменяющейся экономической и политической ситуацией в стране.
Особенности налогообложения для различных категорий налогоплательщиков
Налоговая система Российской Федерации предусматривает различные налоговые режимы для разных категорий налогоплательщиков. В зависимости от вида деятельности и доходов, налогоплательщик может быть обязан уплачивать разные виды налогов.
Физические лица:
Для физических лиц существует налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Основная ставка НДФЛ составляет 13%. Однако, для некоторых категорий налогоплательщиков (например, инвалидов, пенсионеров) предусмотрены льготные ставки и освобождения от уплаты НДФЛ.
Также физические лица обязаны уплачивать социальные налоги, такие как страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Юридические лица:
Для юридических лиц основным налогом является налог на прибыль. Ставка налога на прибыль составляет 20%. Однако, для некоторых категорий организаций предусмотрены налоговые льготы и освобождения.
Кроме того, юридические лица также обязаны уплачивать единый социальный налог, который зависит от количества и заработной платы работников организации.
Индивидуальные предприниматели:
ИП обязаны уплачивать налог на вмененный доход или налог на общей системе налогообложения. Налог на вмененный доход предусматривает исчисление налога на основе утвержденных государством нормативов дохода. Налог на общей системе налогообложения предусматривает уплату налога на основе фактического дохода.
Важно отметить, что указанные особенности налогообложения могут меняться согласно реформированию налоговой системы Российской Федерации. Для получения более точной информации и консультации следует обратиться к специалистам в области налогового права.
Увеличение налоговых ставок
В 2024 году введены изменения в систему налогообложения, в результате которых произошло увеличение налоговых ставок. Это вызвано необходимостью увеличения бюджетных доходов для финансирования социальных программ, развития инфраструктуры и поддержки экономического роста страны.
Ранее действовавшие ставки налогов были рассмотрены и пересмотрены для достижения баланса между доходами государства и обеспечением справедливого распределения налоговой нагрузки среди всех категорий населения и бизнеса.
Некоторые из основных изменений в налоговых ставках включают:
| Тип налога | Старая ставка | Новая ставка |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | 15% |
| Налог на прибыль | 20% | 23% |
| НДС | 18% | 20% |
Это лишь некоторые из изменений в налоговой системе, которые вступили в силу в 2024 году. Конкретные изменения и дополнительные ставки могут варьироваться в зависимости от отрасли и типа деятельности.
Увеличение налоговых ставок может повлиять на бизнес-среду и личные финансы граждан. Поэтому рекомендуется всем налогоплательщикам обратиться к профессионалам и получить консультацию о налоговых изменениях и их влиянии на их конкретную ситуацию.
| Режим | Объект | База | Период | Ставки |
|---|---|---|---|---|
| УСН | Доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов | Доходы или разница между доходами и расходами в денежном эквиваленте | Год | 1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона |
| ЕСХН | Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | Год | 6% от суммы дохода минус расходы |
| ПСН | Доход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступлений | Денежное выражение возможного дохода за год | Календарный год или период, обусловленный сроком действия патента | 6% от суммы в виде потенциального дохода за год |
| ОСНО | Налог на прибыль | Налог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал |
|
|
| Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | |||
| НДС | ||||
| Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.; | Прибыль от продажи, проведения работ и т.д. | |||
| НДФЛ | ||||
| Доходы физического лица | Доходы в денежном эквиваленте | |||
| Имущественный налог | ||||
| Разного вида имущество, включая недвижимость | Эквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП. |
Заявление о переходе на УСН
Пошаговая инструкция по заполнению заявления на УСН. В какую ФНС подать уведомление на УСН…
Читать статью Что лучше выбрать ИП или ООО
Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.
Как заполнять уведомления к ЕНП и платежки
Проблемы с ЕНП и ЕНС — это отдельная тема, с которой бухгалтеры сталкиваются при работе с ежемесячными уведомлениями.
Способ расчетов с бюджетом в 2024 году будет возможен только один– заполнять платежки по реквизитам единого налогового платежа.
Советуем переходить на уплату налогов одной платежкой. Сделать ошибки в этой платежке практически невозможно, поэтому деньги точно попадут на ЕНС.
Также стоит отказаться от платежек на конкретные КБК. Больше не придется искать фиктивные уведомления в операциях на едином счете, которые сейчас формирует программа ФНС по платежным поручениям со статусом 02.
Важно знать!
С 2024 года все без исключения будут работать и оплачивать налоги по новым правилам, используя КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, и платежки с кодом «02» в поле 101 останутся в прошлом.