Подоходный налог в Беларуси 2024 с зарплаты сколько процентов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Беларуси 2024 с зарплаты сколько процентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не затрагивают. Налоговые правоотношения с участием иностранных элементов зачастую регулируются нормами международных договоров (соглашениями об избежании двойного налогообложения). Если нормами международных договоров установлены иные нормы, чем те, которые предусмотрены Налоговым кодексом, то, как правило, применяются нормы международного договора.
Вопрос 5. Подпадают ли под порог 200 000 белорусских рублей доходы полученные по договорам аренды имущества, расположенного в Беларуси?
Не подпадают. В порог 200 000 включаются доходы в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.
Предоставление имущества в аренду или финансовую аренду (лизинг) не является услугой, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом применительно к отдельным налогам, сборам (пошлинам). Применительно к подоходному налогу иное не предусмотрено.
Необходимо помнить, что деятельность по предоставлению в аренду имущества может зачастую являться предпринимательской и повлечь необходимость уплаты налогов иных, чем подоходный, или подоходного, но по ставке 20% для индивидуальных предпринимателей. В частности, согласно письму МНС от 10.01.2023 № 3−1−13/00077 следующая деятельность будет являться предпринимательской:
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду два принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещения одному юридическому лицу;
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду части принадлежащего ему на праве собственности одного нежилого помещения различным юридическим лицам.
Обращаем внимание, что ответы подготовлены исходя из проекта изменений по состоянию на 11.10.2023 года и могут быть изменены по мере внесения корректировок в проект изменений и позиций правоприменительных органов.
Молодые специалисты не будут платить подоходный налог
Но не для всех изменения в Налоговый кодекс принесут увеличение налогов. Кое-кто и порадуется нововведениям.
Как заявила Элла Селицкая, законопроектом предусматривается «ряд стимулов для повышения эффективности производственного процесса и развития отдельных отраслей экономики».
«Для сокращения дефицита кадров рабочих профессий предоставляется дополнительный ежемесячный налоговый вычет по подоходному налогу в размере Br620 выпускникам высших, средних специальных, профессионально-технических учреждений, направленных на работу по распределению», – заявила замминистра.
Вычет будет предоставляться в течение срока обязательной работы и срока последующего продления контракта, но не более чем на семь лет.
То есть недавние студенты, зарплата которых не превысит Br4679,24, платить подоходный налог не будут. Найдутся ли те, у кого в первый год после окончания учебы зарплата будет в три раза выше пресловутых «попятьсот»?
Новым Налоговым кодексом предусмотрен ряд других нововведений, среди которых стоит упомянуть важный аспект налогового администрирования: до 1 апреля 2024 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц за 2023 год в электронном виде.
Изменения в налогообложении ИП
С 2024 года индивидуальные предприниматели больше не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Плюс этого изменения в новый НК в том, что на малый бизнес снижается налоговая нагрузка. Но НДС нужно будет все равно уплатить, если он был излишне предъявлен. Для ИП это облегчает систему работы.
В то же время размеры налогов для некоторых ипэшников вырастут — ставка с 20 % вырастет до 30 %. Это относится к тем предпринимателям, чей доход за год составит более 500 тыс. рублей за налоговый период.
И еще одно изменение в Кодексе: ИП, чей доход за отчетный период либо валовая выручка от осуществления деятельности составит более 500 тыс. рублей обязаны будут вести свой бизнес как юридические лица. Реорганизацию нужно будет вести с 1 января года, идущего за календарным годом, когда данное превышение по сумме было выявлено.
Теперь согласно НК налог будет высчитываться с суммы, полученной за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы, а также имущественные права, которая:
- поступила на счет банковский счет либо в кассу ипэшника;
- оплачена физлицом, организацией в адрес ИП.
Напомним, что в 2023 году по НК доходы индивидуальные предприниматели определяли по своему выбору: по мере выполнения заказа, оказания услуг, отгрузки партии товара без привязки к дате расчета по выполненным заказам.
По обновленному Кодексу к доходам также относят стоимость товаров, выбывших из оборота (сверх норм потерь), основных средств, имущественных прав по другим основаниям, которые не связаны с безвозмездной передачей, обменом, выбытием из-за реализации с учетом естественной убыли. Товарными потерями признаются порча во время хранения, перевозки, недостача, естественные потери (например, бой), установленные законодательством. Если нормы НК не определены, они устанавливаются ИП, но не должны превышать 1 % от суммы доходов, причитающихся к налогообложению, которые получены в определенном квартале.
По новому Кодексу с 1 июля 2024 года индивидуальные предприниматели должны представлять налоговые декларации в форме электронного документа по установленному образцу. До этого времени в НК такая обязанность была установлена только для ипэшников, которые являлись плательщиками налога на добавленную стоимость.
Трудовые пенсии увеличатся с 1 февраля 2024 года в среднем на 10%
Президент Беларуси Александр Лукашенко подписал указ “О повышении пенсий”.
Документом предусматривается перерасчет трудовых пенсий и их повышение с 1 февраля 2024 года в среднем на 10%.
“По предварительной оценке средний размер пенсии по возрасту в феврале 2024 года составит 811 рублей и увеличится на 21% по отношению к февралю 2023 года”, – отметили в пресс-службе Министерства труда и социальной защиты.
Размер увеличения пенсии у каждого пенсионера будет свой в зависимости от продолжительности стажа и величины заработка, учтенных при исчислении ему пенсии, а также установленных доплат к основной пенсии.
На выплату пенсий в феврале следующего года будет направлено Br1,8 млрд, из которых Br166 млн – дополнительные расходы в связи с повышением согласно указу.
Налог на сдачу жилья, агроусадьбы и ремесленничество
Налоговые изменения с января 2024 г. ожидаются и для тех, чья деятельность связана с недвижимостью, агроэкотуризмом или ремесленничеством. Так, ставки подоходного налога для физлиц, которые сдают квартиры и нежилые помещения в Минске, могут увеличиться до 47 руб. (сейчас – 43,90 руб.), в Минском районе и областных центрах – до 44 руб. (плюс 2,8 руб.), в крупных городах – до 29 руб. (ранее – 27 руб.). В небольших райцентрах и поселках городского типа вместо 19,80 руб. придется уплатить 21 руб. К примеру, ставка подоходного налога за сдачу в аренду металлического или деревянного гаража в Минске увеличится до 15 руб., железобетонного или кирпичного – до 20 руб.
Намерены поднять и ставку сбора с владельцев агроусадеб. Сейчас она составляет 37 руб., а с 1 января 2024 г. – 40 руб. Чуть повысится и ежемесячный сбор ремесленников: вместо 6 руб. он составит 6,5 руб.
Подорожают сигареты, появятся новые марки
Министерство по налогам и сборам опубликовало данные о применяемых заявленных с 1 января 2024 года максимальных розничных ценах на сигареты. Цены увеличатся на большое число наименований табачной продукции, а в продаже появятся и новые марки.
Выпускаемые Гродненской табачной фабрикой «Неман» сигареты с января вырастут в цене следующим образом:
- «Магнат», «Credo», «NZ», «Queen», «Matrix», «Portal», «Pall Mall» (10 видов), «Rigins», «Rothmans» (7 видов), «RB» – на 30 копеек;
- «Минск», «Премьер», «Фэст», «Dove», «Minsk City», «Minsk Capital» – на 30-40 копеек.
Сигареты от ООО «Табак-инвест» также подорожают:
- «MAC», «Kalipso», «Pall Mall» (10 видов), «Rothmans», «Lucky Strike» – на 30 копеек;
- «Корона» – на 15-25 копеек;
- «Форт» – на 25 копеек;
- «LD Compact Lounge Special» – на 20 копеек;
- «Camel» (4 вида) – на 5 копеек;
- «Richmond» (8 видов) – на 15-30 копеек.
Цены на продукцию ООО «Интер Тобакко» тоже увеличатся:
- «Dove» (почти все виды) – на 30-45 копеек;
- «Red Bor» (6 видов) – на 40-45 копеек;
- «RB» и «Rigins» – на 40 копеек.
Среди ввозимых в нашу страну государственным предприятием «Беларусьторг» сигареты «Chapman» подорожают на 20 копеек, а «Rothmans» (4 вида) – на 30 копеек.
Кроме того, в продаже появится шесть видов сигарет марки «Esse» по 6,8-6,9 рубля за пачку.
Как белорусы будут работать и отдыхать в январе, рассказали в Министерстве труда и социальной защиты.
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).
В 2024 году белорусов ждут следующие изменения:
• отмена уплаты налога на добавленную стоимость для ИП по оборотам от реализации товаров или услуг;
• увеличение ставки налога на прибыль для организаций всех форм собственности с 20% до 25% при получении прибыли свыше 25 млн руб. в год;
• установление ставки подоходного налога в размере 25% в отношении части доходов, получаемых физлицами свыше 200 тыс. руб. в год;
• повышенная ставка подоходного налога в размере 30% со всех доходов, полученных ИП с начала 2024 года и превысивших 500 тыс. руб.;
• предоставление налогового вычета молодым специалистам, направленным на работу по распределению, в размере минимальной зарплаты на срок до 7 лет;
• увеличение от 2 до 3 раз расчетной стоимости одного квадратного метра, применяемой для исчисления налога на недвижимость, в отношении коммерческой недвижимости физических лиц площадью свыше 200 кв. м;
• увеличение в 10 раз ставок транспортного налога для автомобилей не старше трех лет, входящих в перечень транспортных средств повышенной комфортности.
В парламенте также напомнили, что изменения в Налоговый кодекс предусматривают введение «единого имущественного платежа», который будет совмещать в себе сразу три налога: налога на недвижимость, землю и транспорт.
Повышенная ставка подоходного налога
Согласно законодательству Республики Беларусь, в 2024 году устанавливается повышенная ставка подоходного налога для определенных категорий налогоплательщиков.
Повышенная ставка подоходного налога будет применяться к лицам, получающим доходы сверх установленного порога.
Ставка подоходного налога для таких лиц составит 30% от суммы дохода сверх установленного порога.
Введение повышенной ставки подоходного налога является одной из мер государственной социальной политики, направленной на увеличение доходов государственного бюджета и социальной защиты населения.
Данная мера позволяет обеспечить более равномерное распределение доходов и справедливое налогообложение в соответствии с принципами социальной справедливости.
Пожалуйста, имейте в виду, что ставки и пороги по подоходному налогу могут изменяться на основе решений правительства и изменений в законодательстве Республики Беларусь.
Ставка подоходного налога с физлиц — 25%, если доход превысил 200 тысяч рублей в год
— Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 25% в отношении всех доходов, подлежащих налогообложению (по ставке подоходного налога с физических лиц, установленной пунктом 1 статьи 214 НК), и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 000 белорусских рублей.
Пример: если за год вы заработали 250 тысяч белорусских рублей, то с разницы, то есть с 50 тысяч рублей, нужно заплатить подоходный налог 25% и представить декларацию.
Расчет: 250 тыс. руб. — 200 тыс. руб. = 50*25% = 12,5 тыс. руб. подоходный налог.
Кроме того, внесены дополнения к статье 199 «Налоговая база подоходного налога с физических лиц» по ставке 26%. Так, для доходов, в отношении которых контролирующим органом установлен факт неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц и налоговым агентом установлена ставка 26%, налоговая база определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов. При этом налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208−212 НК, не применяются.
Основные нововведения по подоходному налогу
В 2024 году в Беларуси были внесены изменения в систему подоходного налога с зарплаты. Нововведения направлены на упрощение процесса начисления и уплаты налогов, а также на улучшение условий для налогоплательщиков.
Одним из основных изменений является снижение ставки подоходного налога с 13% до 12%. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку на работников и увеличить их доходы.
Также введена новая система налогообложения для самозанятых лиц. Теперь самозанятые предприниматели могут выбирать ставку налога от 3% до 9% в зависимости от вида деятельности и доходов.
Для упрощения процедуры подачи налоговой декларации введена возможность электронной подачи. Теперь налогоплательщики могут заполнять и отправлять декларацию онлайн, что существенно сокращает время и упрощает процесс.
Другим важным изменением является увеличение суммы средств, не облагаемых налогом. Теперь налоговый вычет составляет 300 базовых величин (около 31 500 рублей), что также способствует увеличению доходов налогоплательщиков.
Кроме того, были внесены изменения в порядок начисления налога для работников, получающих доходы от источников за пределами Беларуси. Теперь налог на такие доходы начисляется по ставке 12%, а не 13%.
| Ставка подоходного налога | Сумма налогового вычета |
|---|---|
| 12% | 31 500 рублей |
Перспективы развития подоходного налога в Беларуси
В последние годы Беларусь активно работает над улучшением системы подоходного налога, внедряя различные изменения, направленные на повышение прозрачности и справедливости данной системы.
| Год | Ставка налога | Облагаемая база |
|---|---|---|
| 2020 | 13% | Весь доход |
| 2021 | 10% | Весь доход |
| 2022 | 10% | Весь доход |
| 2023 | 10% | Весь доход |
| 2024 | 10% | Весь доход |
В 2024 году планируется сохранение текущей ставки подоходного налога на уровне 10%. Облагаемая база останется без изменений и будет включать весь доход работника. Это означает, что налог будет начисляться с суммы, полученной работником в виде заработной платы, премий, вознаграждений и других доходов.
Сохранение стабильной ставки подоходного налога позволяет работникам легко планировать свои финансы и быть уверенными в том, что их налоговая нагрузка останется примерно на одном уровне.
Однако, в будущем возможны изменения ставки и облагаемой базы подоходного налога, в зависимости от экономической и социальной ситуации в стране. Государство всегда стремится к постепенной оптимизации налоговой системы, чтобы сделать ее более справедливой и эффективной.
Какие доходы попадают под обложение налогом
Подоходный налог в Беларуси взимается на большинство видов доходов физических лиц. В соответствии с законодательством, все доходы, полученные гражданами, подлежат обложению налогом, за исключением некоторых специально установленных исключений.
Основные виды доходов, попадающих под обложение налогом:
- Заработная плата и производные от нее доходы: премии, надбавки, компенсации, вознаграждения и т.д.
- Доходы от предпринимательской деятельности: прибыль от бизнеса, доходы от продажи имущества и др.
- Проценты по банковским вкладам и инвестиционным активам.
- Доходы от сдачи в аренду недвижимости или имущества.
- Доходы от продажи ценных бумаг, акций, паев и других инвестиционных инструментов.
- Дивиденды и выкуп акций.
- Роялти, лицензионные платежи и доходы от авторских прав.
- Доходы от продажи имущества или права собственности.
- Доходы от долевого участия в деятельности предприятия.
Важно отметить, что доходы, полученные от некоторых видов социальной поддержки или инвалидности, могут быть освобождены от налогообложения в соответствии с законодательством Беларуси. Дополнительно стоит учесть, что обширность списка доходов, попадающих под обложение налогом, может изменяться в зависимости от изменений в налоговом законодательстве.