Новая ставка НДС с 1 января 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая ставка НДС с 1 января 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Так называется неявный налог, включаемый в стоимость услуг или товаров. Аббревиатура «НДС» расшифровывается как «налог на добавленную стоимость» или, проще говоря, часть стоимости товара или услуги, которую продавец (предприниматель) обязуется перевести государству. Уплату этого налога предприниматель совершает не из своих личных средств, а из средств конечного потребителя, прибавляя к цене реализуемого товара определённую «добавку».

Расчетные и особые ставки

Когда в стоимость товара или услуги включен НДС, и об этом имеется упоминание в первичном документе, то выделить его можно, применяя расчетную ставку в зависимости от того, по какой ставке облагается товар или услуга. Если включено 20%, то расчетная ставка рассчитывается, как 20/120. Когда применена ставка 10%, то расчетная ставка равна 10/110.

Пример: ООО «Лабиринт» получило первичный документ на поставку товара на сумму 150 000 рублей. В накладной есть указание, что сумма включает в себя НДС в сумме 25 000 рублей. Товар не попадает в перечень облагаемых по ставке 10% товаров. Бухгалтер проверяет правильность расчета: 150 000 *20/120.

По НДФЛ намечается три важных изменения:

1. Для всех удалённых сотрудников, независимо от резидентства, будут применять стандартную ставку НДФЛ.

Сейчас ставка НДФЛ для удалённого сотрудника зависит от налогового резидентства и места работы, установленного договором:

• если нерезидент работает в России (по договору), работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30 %;

• если нерезидент работает не на территории России (по договору), работодатель не платит за него НДФЛ;

• если резидент по договору и фактически работает не на территории России, он сам платит НДФЛ по ставке 13 % и подаёт декларацию до 30 апреля следующего года.

С 1 января 2024 года со всех удалённых сотрудников работодатели будут удерживать НДФЛ по ставке 13 % (15 % — если доход превышает 5 млн руб.). Российский работодатель будет выступать налоговым агентом для резидентов и нерезидентов.

1. Новый лимит компенсации удалённым сотрудникам.

На 2024 год установлен лимит компенсации в размере 35 рублей за день использования в дистанционной работе собственной техники — эта сумма налогом не облагается. С сумм свыше будут удерживать НДФЛ по ставке 13 %, если работник не подтверждает расходы документами.

1. Лимит необлагаемых налогом суточных.

Налог на имущество организаций

Из основных поправок в 2024 году можно отметить:

1. Крайний срок подачи декларации по налогу на имущество организаций переносят с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Крайний срок направления уведомления о единой декларации по налогу на имущество переносят с 1 марта на 1 февраля. И если сейчас такие уведомления налоговики рассматривают до 30 рабочих дней, то в 2024 году будут рассматривать до 10 дней.

3. В перечень видов недвижимости, по которой налоговую базу определяют как кадастровую стоимость, войдут многоквартирные и наёмные дома.

Изменили Лимит расходов с 100 до 300 руб. на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС (пп. «г» п. 2 ст. 2 закона). Изменение вступит в силу с 31 августа 2023 года (ч. 2 ст. 13 закона).

Освобождение от НДС услуг по Закону о долевом строительстве помещений застройщика при строительстве для временного проживания (без права на постоянную регистрацию) отменили. Застройщики смогут применять эти положения при строительстве объектов, разрешение на строительство которых получили с 1 января 2024 года (пп. «в» п. 2 ст. 2, ч. 29 ст. 13 закона).

Освободили от налога реализацию туроператором продукта в сфере внутреннего и въездного туризма (пп. «д» п. 2 ст. 2 закона). Воспользоваться освобождением можно по путевкам, которые реализовали с 1 июля 2023 года. Срок действия льготы по 30 июня 2027 года включительно (ч. 19, 28 ст. 13 закона).

Теперь правило определения налоговой базы при отгрузке товаров, реализацию которых облагают по ставке 20%, в счет оплаты, полученной при выпуске цифрового права, если при ее получении применили ставку 0%. Цифровое право теперь одновременно включать цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право (пп. «б» п. 3 ст. 2 закона). Новшество заработает с 1 октября 2023 года (ч. 3 ст. 13 закона).

Исчислять и платить налог будут организации и ИП, в интересах которых установили сервитут (пп. «а» п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона) с 1 октября 2023 года. Установили порядок уплаты НДС при предоставлении на территории РФ права ограниченного пользования участком (сервитута).

В счете-фактуре нужно отражать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (пп. «в» и «г» п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона) с 1 октября 2023 года .

С 1 апреля 2024 года внесли много изменений в части заявительного порядка возмещения налога (п. 10 ст. 2, ч. 9 ст. 13 закона). Среди них: — гарант будет направлять банковскую гарантию в инспекцию не позднее дня после ее подписания (пп. «а» п. 10 ст. 2 закона);

— налогоплательщик сможет подать заявление о замене банковской гарантии в течение 5 дней со дня подачи декларации, в том числе уточненной (пп. «д» п. 10 ст. 2 закона).

Новый порядок начисления и уплаты НДС с 1 января 2024 года

С 1 января 2024 года вступает в силу новый порядок начисления и уплаты НДС в России. Эти изменения коснутся всех предприятий и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих хозяйственные операции и являющихся плательщиками НДС.

Одним из ключевых нововведений является установление общей ставки НДС на уровне 20%. Ранее существовали две ставки — 18% и 10%. Теперь все товары и услуги подлежат обложению НДС по одной общей ставке. Это позволит упростить систему налогообложения и улучшить ее прозрачность.

Другое важное изменение связано с порядком подачи налоговой декларации. Теперь ее необходимо будет подавать ежеквартально, а не ежемесячно, как было ранее. Это снизит административные барьеры и упростит учет налоговых обязательств для предпринимателей.

Также введены новые требования к документообороту и ведению учета. Предприятиям и индивидуальным предпринимателям необходимо будет соблюдать строгие правила и представлять все необходимые документы для подтверждения начисленного и уплаченного НДС. Это позволит более эффективно контролировать процесс уплаты налогов и бороться с недобросовестными плательщиками.

В целом, новый порядок начисления и уплаты НДС с 1 января 2024 года направлен на упрощение системы налогообложения и повышение прозрачности этого процесса. Он должен способствовать развитию бизнеса, созданию благоприятных условий для предпринимателей и привлечению инвестиций в российскую экономику.

Увеличение ставки НДС

Увеличение ставки НДС может повлиять на цены на товары и услуги, поскольку компании могут передать затраты на потребителей. Это означает, что цены на многие товары и услуги в будущем могут вырасти.

Однако, не все товары и услуги подлежат обложению НДС по новым правилам. Некоторые товары, такие как медицинские препараты и продукты питания, могут быть освобождены от увеличенной ставки налога. Подробное перечисление таких товаров будет определено в дополнительных законодательных актах.

Увеличение ставки НДС также может повлиять на бизнес-сектор. Компании, осуществляющие торговлю или предоставление услуг, должны будут изменить свою бухгалтерию и налоговую отчетность в соответствии с новыми правилами. Это может потребовать дополнительных усилий и ресурсов.

Подготовка к увеличению ставки НДС может занять некоторое время, поэтому компаниям рекомендуется начать анализ своей деятельности, оценить возможные последствия и принять необходимые меры для минимизации негативных последствий.

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

Порядок исчисления НДС

• Базовая ставка: Базовая ставка НДС в России составляет 20%. Она применяется к большинству товаров и услуг, не попадающих под льготные ставки или освобождение от НДС.
• Уменьшенная ставка: Кроме базовой ставки, существует уменьшенная ставка 10%, которая применяется к определенным товарам и услугам, включая продукты питания, книги и ряд социально значимых услуг.
• Освобождение от НДС: Некоторые товары и услуги полностью освобождаются от НДС. Это включает экспортные операции, медицинские услуги, некоммерческие организации и другие освобождения, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации.
• Правила относительно расходов: Организации имеют право вычитать НДС, уплаченный на покупку товаров и услуг, от общей суммы, подлежащей уплате. Это позволяет снизить сумму НДС, которую они должны уплатить в бюджет.

Сроки сдачи НДС

Вид операции	Сроки сдачи НДС
Поступления денежных средств в связи с реализацией товаров/услуг	Ежеквартально
Платежи по авансам	Ежемесячно
Приобретение товаров/услуг	Ежемесячно

Примечание: Сроки могут меняться в зависимости от решений налоговых органов. Рекомендуется своевременно следить за обновлениями и информацией от налоговых органов.

Участие в процессе исчисления и сдачи НДС требует тщательного контроля, чтобы быть согласованным с требованиями налогового законодательства. Знание порядка исчисления и сроков сдачи НДС поможет организациям эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Фармацевтические препараты

Начиная с 1 января 2024 года, на фармацевтические препараты будет установлена ставка НДС в размере 10%. В дополнение к этому, ряд препаратов будет включен в список освобождаемых от НДС. Однако, следует учитывать, что не все фармпрепараты подпадают под эти освобождения.

Ниже представлен список фармацевтических препаратов, которые должны быть облагаемыми НДС по ставке 10% в 2024 году:

• Лекарства и медицинские средства для профилактики, диагностики, лечения и медицинской помощи, включая вакцины и противовирусные препараты;
• Препараты, необходимые для борьбы с инфекционными и вирусными заболеваниями;
• Антибиотики и антивирусные препараты;
• Лекарства для лечения хронических и тяжелых заболеваний;
• Противоопухолевые препараты и лекарства для онкологических заболеваний;
• Препараты для лечения сердечно-сосудистых заболеваний;
• Гормональные препараты и лекарства для эндокринных заболеваний;
• Препараты для лечения неврологических заболеваний и расстройств;
• Наркотические и психотропные препараты;
• Иммуномодуляторы и препараты для укрепления иммунной системы;
• Препараты для терапии аллергических реакций;
• Лекарства и средства для лечения заболеваний пищеварительной системы;
• Препараты для лечения болезней мочеполовой системы;
• Лекарства для лечения заболеваний дыхательной системы;
• Инсулин и другие препараты для лечения диабета;
• Анальгетики и обезболивающие препараты;
• Препараты для офтальмологического лечения;
• Препараты для стоматологического лечения;
• Витамины и пищевые добавки, предназначенные для поддержания здоровья;
• Диетические продукты для лечения заболеваний;
• Препараты для лечения детских заболеваний.

Обращаем ваше внимание на то, что данный список является исчерпывающим. Если препарат не включен в этот список, он считается необлагаемым НДС и имеет нулевую ставку.

Товары повседневного пользования

Список товаров повседневного пользования, на которые будет установлена ставка НДС 10 процентов с 2024 года:

• Хлеб и хлебобулочные изделия
• Молоко и молочные продукты
• Яйца
• Мясо и мясные продукты
• Рыба и рыбные продукты
• Фрукты и овощи
• Крупы и макаронные изделия
• Товары для гигиены и личного ухода (шампуни, зубные пасты и пр.)
• Товары для уборки и хозяйственные товары (моющие средства, мешки для мусора и пр.)
• Товары для детей (подгузники, детское питание и пр.)
• Одежда и обувь для повседневной носки
• Текстильные изделия для дома (полотенца, постельное белье и пр.)
• Бытовая техника (посудомоечные машины, холодильники и пр.)

Установление ставки НДС 10 процентов на указанные товары позволяет снизить их стоимость для потребителей и сделать их более доступными.

Книги и периодические издания

В соответствии с законодательством Российской Федерации, книги и периодические издания облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 10 процентов. Новые правила вступили в силу с 1 января 2024 года.

К этой категории товаров относятся:

Товар	Описание
Книги	Книги всех жанров и направлений, включая художественную литературу, детскую литературу, учебники, научные труды и другие.
Периодические издания	Журналы, газеты, брошюры, альманахи и другие издания, которые периодически выходят в печати.

Обращаем ваше внимание, что НДС по ставке 10 процентов взимается как со вновь издаваемой литературы, так и с б/у книг и периодических изданий.

Подобная ставка НДС на книги и периодические издания помогает сделать их доступными для широкого круга читателей, способствуя культурному развитию и образованию.

Какие страны имеют аналогичные ставки НДС?

Во многих странах мира применяется система НДС, однако ставки данного налога могут различаться от страны к стране. Ниже представлена таблица со ставками НДС в некоторых странах мира:

Страна	Стандартная ставка НДС	Сниженная ставка НДС
Австрия	20%	10%
Германия	19%	7%
Италия	22%	4%
Франция	20%	5.5%
Великобритания	20%	5%
Япония	10%	8%

Это лишь небольшой набор стран, и ставки НДС могут изменяться со временем. Поэтому при планировании международных операций необходимо учитывать ставки НДС в соответствующих странах, чтобы избежать проблем с налогообложением.

Планы на изменение НДС в 2023 году

В 2023 году в России планируется внести изменения в систему налогообложения, касающиеся НДС. Это один из основных налоговых инструментов, который взимается со всех товаров и услуг.

По данным, представленным Министерством финансов Российской Федерации, планируется постепенное повышение ставки НДС с нынешних 20% до 22%. Это изменение предполагается произвести в несколько этапов. Начиная с 1 января 2023 года, ставка НДС увеличится на 1 процентный пункт и составит 21%. Затем, с 1 января 2024 года, ожидается дополнительное повышение на 1 процентный пункт, что приведет к окончательной ставке НДС в 22%. Планируется, что эти изменения позволят увеличить доходы бюджета страны и снизить дефицит.

Однако, важно отметить, что эти планы все еще находятся в стадии обсуждения и могут быть изменены в процессе разработки бюджета на 2023 год. Окончательное решение будет принято правительством Российской Федерации и подлежит утверждению Государственной Думой и Советом Федерации.

Если изменения будут приняты, они могут повлиять на потребителей, предпринимателей и другие участники экономики. Повышение ставки НДС может привести к увеличению цен на товары и услуги, что может отразиться на бюджетах семей и возможном сокращении объема потребления. Предпринимателям придется адаптироваться к новым условиям и пересматривать свою налоговую стратегию.

Итак, планы на изменение НДС в 2023 году предусматривают поэтапное повышение ставки с 20% до 22%. Окончательное решение будет принято в ближайшее время, и его результаты будут влиять на налоговую систему и экономику страны в целом.

Похожие записи:

• Почему надо делать межевание в 2024 году
• Обучения в учебных заведениях при потере кормильца 2024 года
• Какая комиссия взимается при сдаче ЖД билета в 2024 году