Какой срок давности по неуплаченным налогам физических лиц на транспорт
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой срок давности по неуплаченным налогам физических лиц на транспорт». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Термин исковой давности регулируется в налоговом законодательстве, а именно в стат. 113. Здесь утверждается, что невозможно привлечение к ответственности нарушителя по истечении трехлетнего периода, то есть по завершении срока исковой давности. Однако, если трактовать требования буквально, эта норма верна в отношении правонарушения, но не исполнения обязательств по перечислению налогов. Значит ли это, что при неуплате ТН искового срока не существует?
Что влечет пропуск давности по налоговой задолженности
Если ИФНС пропустит сроки давности, должник может добиться отказа во взыскании налоговой задолженности. Это можно сделать путем отмены приказа или подачи соответствующего заявления при рассмотрении иска. Но нужно учитывать следующие нюансы:
- налоговая инспекция может подать документы в суд даже в случае, если давность на взыскание истекла;
- если должник не подаст возражения на приказ или отзыв по иску, суд может взыскать даже долг с истекшей давностью;
- ИФНС может выставить новое требование с включением туда недоимки с истекшими сроками, после чего начнет взыскание по общим правилам (судебная практика по таким ситуациям неоднозначная).
Даже если суд отказал во взыскании, долги автоматически не сгорают. ИФНС вправе принимать решения о признании задолженности безнадежной. Если такое решение будет принято, недоимка списывается. На практике, налоговый орган будет пытаться взыскать просроченные долги и дальше. Как минимум, должнику могут направлять новые и уточненные требования, а при их неисполнении ИФНС подаст в суд.
Есть ли срок давности по налогам?
Сроки давности по налогам не определены как таковые. Но все же, сроки выявления и взыскания задолженностей налоговой службой ограничены, что подкрепляется и судебной практикой. Если сроки проведения контрольных мероприятий налоговой инспекцией нарушены это веская причина не взыскивать задолженность с юридического или физического лица. Будет ли разбирательство с должником, зависит от ряда факторов типа сбора, статуса, размера долга.
Взыскиваемая сумма должна быть признана безнадежной, а после этого списаться налоговой. Таким образом, хоть сроки давности по неуплаченным налогам понятие весьма условное, возможность не выплачивать некоторые налоги все же существует. Срок налоговой давности составляет 4-6 лет с момента окончания налогового периода, во время которого возник долг. От чего зависит фактическая длительность срока? От того, в ходе какого контрольного мероприятия выявили долг. Также важен способ взыскания долга за счет денег или имущества неплательщика.
Из-за того, что в Налоговом Кодексе нет прямых и понятных норм о сроке исковой давности по уплате налогов, тяжело предсказать, какое решение примет суд. Иногда, судья берет в расчет нормы о сроке давности.
Чаще – используют нормы Гражданского кодекса, в том числе – о незаконном обогащении.
Поэтому желательно заручиться поддержкой опытного юриста. Специалист проанализирует шансы на успех и правильно составит судебный иск.
Существует ли исковая давность по оплате налога на транспорт
В широком смысле исковая давность являет собой некий временной промежуток, по окончании которого человек освобождается от необходимости исполнения той или иной обязанности. Это касается различных видов ответственности за те или иные проступки, а также возможности защиты своих прав в суде теми структурами либо лицами, которые полагают, что их интересы были задеты.
В частности, если идет речь о налоговом правонарушении стоит обратиться к параграфу 113 Налогового Кодекса, который поясняет, что гражданин не может быть привлечен к ответственности в сфере налогообложения, если с момента его свершения истекло 3 года. Отсчет может начинаться либо с того дня, когда был зафиксирован факт неуплаты, либо с даты, следующей за окончанием расчетного периода, в течение которого было осуществлено нарушение.
Здесь идет речь только о наказании за невыполнение обязанности. А вот срока давности для исполнения последней как такового не имеется. Правда для транспортного налога существует исключение.
Поскольку немало автовладельцев задумываются над тем, через какое время можно не платить транспортный налог, стоит уточнить, что закон устанавливает трехгодичную исковую давность в этом плане. Проще говоря, через 3 года после начисления сбора с человека уже не смогут затребовать предъявленную сумму.
Этот момент следует пояснить. Для рядовых граждан, размер налога рассчитывается в автоматическом режиме, после чего органы ФНС направляют на адрес плательщика соответствующий платежный документ. Согласно параграфу 363 НК физлицу может быть предоставлено уведомление с суммой взноса, рассчитанной не более чем за 3 последних налоговых периода. За более ранние годы гражданин оплачивать налог уже не обязан.
Это означает, что, если человек игнорировал перечисление сбора, скажем, с 2011 года, в 2018 году ему придет уведомление с расчетом долга только за 2015, 2016 и 2017 годы. Промежуток, предшествующий 2015 году уже не будет приниматься во внимание. Но это в том случае, если ранее ФНС по какой-то причине закрыла глаза на факт несвоевременной оплаты государственного взноса за владение и использование автотранспортного средства.
Наказание за неуплату налогового сбора
Транспортный сбор является обязательным налогом. При уклонении от оплаты, должник привлекается к административной ответственности, а также:
- К начислению пени за каждый просроченный день;
- К выплате штрафных взысканий;
- К принудительной оплате.
При принудительной оплате транспортного налога:
- накладывается арест на автомобиль;
- высчитывается долг с банковского счёта, если таковой имеется или с любых других финансовых перечислений приходящих данному физическому лицу, до полного погашения всей суммы;
- при недостаточной сумме реализуется имущество.
Принудительное взыскание задолженности — это крайняя мера воздействия на злостных неплательщиков НДФЛ. Такая процедура применяется в течение 3-летнего периода со дня начисления штрафа.
Особенности получения и оплаты уведомлений налогоплательщиками
Автотранспортные налоговые сборы граждане обязаны оплатить не позже 1 декабря. Налогоплательщику просто нужно оплатить квитанцию, в которой налоговики уже рассчитали нужную суму сбора.
Иногда возникают ситуации, когда гражданин получает уведомление о необходимости оплатить текущий транспортный налог и сбор за период, прошедший лет 5 назад. В подобной ситуации рекомендуется произвести оплату только текущего платежа.
Что касается давних долгов, стоит поискать платежки. Бывает, что в системе происходят сбои, человек налог заплатил, а система его не засчитала. Для этого рекомендуется хранить все налоговые и прочие подобные чеки, чтобы обезопасить себя от неправомерных требований налоговиков и прочих госструктур.
Если все сроки закончатся, и налоговики не успеют подать в суд исковые требования, то вернуть долг они уже не смогут. Но судебные органы могут выдать приказную документацию приставам уже после отведенного времени. При получении судебного предписания на взыскание недоимок ФНС в течение 3 лет должны передать его приставам.
- при своевременной передаче приставы возбуждают судебное производство по взысканию транспортных налоговых долгов;
- если же за отведенный 3-летний срок налоговики не передадут судебный приказ, то они утрачивают возможность взыскать недоимки.
Основным моментом при неоплате считается выявление даты отсчета просрочки и определение лиц, виновных в ее формировании. На этом фоне часто встречаются спорные ситуации между налоговиками и налогоплательщиками.
Что влечет пропуск давности по налоговой задолженности
Если ИФНС пропустит сроки давности, должник может добиться отказа во взыскании налоговой задолженности. Это можно сделать путем отмены приказа или подачи соответствующего заявления при рассмотрении иска. Но нужно учитывать следующие нюансы:
- налоговая инспекция может подать документы в суд даже в случае, если давность на взыскание истекла;
- если должник не подаст возражения на приказ или отзыв по иску, суд может взыскать даже долг с истекшей давностью;
- ИФНС может выставить новое требование с включением туда недоимки с истекшими сроками, после чего начнет взыскание по общим правилам (судебная практика по таким ситуациям неоднозначная).
Даже если суд отказал во взыскании, долги автоматически не сгорают. ИФНС вправе принимать решения о признании задолженности безнадежной. Если такое решение будет принято, недоимка списывается. На практике, налоговый орган будет пытаться взыскать просроченные долги и дальше. Как минимум, должнику могут направлять новые и уточненные требования, а при их неисполнении ИФНС подаст в суд.
Исчисление сроков для отдельных категорий лиц
У компаний начало исковой давности обусловлено, кроме прочего, наличием органов, действующих от их имени (п. 3 Постановления № 43). Пленум ВС РФ отметил, что изменение состава органов компании (например, смена директора) не влияет на определение начала течения срока исковой давности.
Когда иск к должникам фирмы предъявляет ликвидационная комиссия, исковая давность исчисляется с момента, когда о нарушенном праве стало известно обладателю этого права – организации, а не ликвидационной комиссии или ликвидатору (ст. 61–63 ГК РФ).
Если в суд обращается уполномоченное лицо (например, прокурор) в защиту иных субъектов, то срок давности следует исчислять с того момента, когда о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком, узнало (должно было узнать) лицо, в интересах которого подано такое заявление (п. 5 Постановления № 43).
При перемене лиц в обязательстве начало течения и порядок исчисления срока давности не меняются (ст. 201 ГК РФ, п. 6 Постановления № 43). Срок отсчитывается со дня, когда первоначальный обладатель права узнал (должен был узнать) о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком (ст. 201 ГК РФ).
Если первоначальный ответчик заявил о пропуске срока, повторное заявление от его правопреемника не требуется, т.к. для него обязательны все действия, совершенные в процессе до его вступления в дело (ч. 2 ст. 44 Гражданского процессуального кодекса РФ (далее – ГПК РФ), ч. 3 ст. 48 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее – АПК РФ), п. 13 Постановления № 43).
Как списать долг по истечении трех лет
При пропуске кредитором исковой давности долг не аннулируется, кредитор просто утрачивает свое право на взыскание задолженности через суд. Но, несмотря на этот факт, в судебной практике встречаются случаи, когда кредитор все равно подает в суд, и суд заявление принимает.
Суд не должен следить за пропуском сроков давности, это обязанность ответчика. В таком случае должнику необходимо подавать ходатайство о пропуске срока исковой давности. Если это действительно так, то судебное производство прекращается, а задолженность больше нельзя будет взыскать через суд.
Но вот все возможности взыскивать долг несудебными методами у кредитора остаются. Он может продать долг коллекторам. И они имеют право вечно звонить и требовать возврат денег.
Как вернуть недоимки по транспортному налогу с юридического лица?
В случае неуплаты транспортного налога юридическими лицами налоговые органы обязаны предпринять ряд действий, не противоречащих ст .48 НК РФ:
| Действие | Пояснение |
| Направить налогоплательщику – юридическому лицу требование об уплате | Сроки для отправки уведомления следующие:
|
| Определить доставку требования об уплате | Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:
|
| Получить оплату недоимки | В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога) |
| В случае отсутствия уплаты произвести списание с расчетного счёта налогоплательщика в кредитной организации | В случае, если на расчётном счёте налогоплательщика нет необходимой суммы – возмещение возможно за счёт реализации причитающегося налогоплательщику имущества. |
| Передать документы в судебные органы | В случае, если не удаётся возместить недоимку по транспортному налогу – в течение 2 лет после направления требования об уплате транспортного налога ФНС передаёт документы в судебные инстанции для вынесения судебного решения. |
Процесс возврата недоимки по транспортному налогу с физического лица
Произвести уплату транспортного налога физические лица обязаны до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Так, например, транспортный налог за 2015 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2016 года, а транспортный налог за 2016 год (после получения уведомления) – до 1 декабря 2017 года. Если в указанные сроки налогоплательщик, получив уведомление от налоговых органов, не произвёл уплату транспортного налога, ФНС имеет полное право применить в отношении него ряд действий, не противоречащих ст.48 НК РФ:
| Действие | Пояснение |
| Направить налогоплательщику – физическому лицу требование об уплате |
Форма требования утверждена Приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам». Требование об уплате в обязательном порядке должно содержать следующие сведения:
Требование налогоплательщику направляется в следующие сроки (ст.70 НК РФ):
|
| Определить доставку требования об уплате |
Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:
|
| Получить оплату недоимки | В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога) |
| Передать документы в судебные органы |
Направление документов в суд налоговый орган имеет право в следующие сроки (ст.48 НК РФ):
|
Есть вопрос к юристу?
Решение — это которое присылают «бумажку» и там написано Требование об уплате налога?
.А если эта сумма в десятки раз больше, что тогда?
Тогда налоговая проспала срок для взыскания — и можно смело заявлять о применении последствий пропуска срока исковой давности. Там же написано чётко — если срок в три года пропущен, то в течение 6 месяцев со дня этого пропуска налоговая может обратиться в суд, но если сумма не выше 3 тысяч… А если больше — то ответчик заявляет о пропуске срока и всё.
белиберда какая то… сначала один год срок, потом два… Поясните пожалуйста.
Я простым языком.
Налоговая выставляет требование об уплате и дает налогоплательщику срок для исполнения этого требования…
Срок наступил, а требование не исполнено. В течение года после такого неисполнения налоговая может вынести решение.
У налогоплательщика, который умеет считать, есть шанс отбиться — признать это решение незаконным путем подачи отзыва на него в вышестоящий орган МИФНС.
В этом случае налоговая может обратиться в суд, и у неё на такое обращение всего два года с даты, когда должно было быть исполнено требование.
Что такое налоговая амнистия?
По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны “простили” долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.
Стоит отметить, что “аукцион невиданной щедрости” был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.
Разрешение спорных вопросов
Достаточно часто налоговики совершают ошибки при расчёте сбора на транспорт, т. е. автовладелец может получить уведомление по уже уплаченному ТН, сообщение могут направить по окончании временного промежутка в тридцать шесть месяцев или в чеке величина сбора определена неправильно. В подобных ситуациях ФНС не вправе требовать выполнение платежа автоналога от человека.
Однако иногда возникают спорные моменты, которые требуют разбирательств, иначе хозяина авто могут оштрафовать или привлечь к наиболее строгой ответственности:
- запретят покидать пределы России;
- наложат административный арест;
- принудительное взыскание с банковского депозита;
- эвакуация машины и реализация её в счёт оплаты задолженности при значительной сумме недоимок.
Особенности получения и оплаты уведомлений налогоплательщиками
Автотранспортные налоговые сборы граждане обязаны оплатить не позже 1 декабря. Налогоплательщику просто нужно оплатить квитанцию, в которой налоговики уже рассчитали нужную суму сбора.
Иногда возникают ситуации, когда гражданин получает уведомление о необходимости оплатить текущий транспортный налог и сбор за период, прошедший лет 5 назад. В подобной ситуации рекомендуется произвести оплату только текущего платежа.
Что касается давних долгов, стоит поискать платежки. Бывает, что в системе происходят сбои, человек налог заплатил, а система его не засчитала. Для этого рекомендуется хранить все налоговые и прочие подобные чеки, чтобы обезопасить себя от неправомерных требований налоговиков и прочих госструктур.
Если все сроки закончатся, и налоговики не успеют подать в суд исковые требования, то вернуть долг они уже не смогут. Но судебные органы могут выдать приказную документацию приставам уже после отведенного времени. При получении судебного предписания на взыскание недоимок ФНС в течение 3 лет должны передать его приставам.
- при своевременной передаче приставы возбуждают судебное производство по взысканию транспортных налоговых долгов;
- если же за отведенный 3-летний срок налоговики не передадут судебный приказ, то они утрачивают возможность взыскать недоимки.
Основным моментом при неоплате считается выявление даты отсчета просрочки и определение лиц, виновных в ее формировании. На этом фоне часто встречаются спорные ситуации между налоговиками и налогоплательщиками.
Принудительное исполнение налоговых обязательств.
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового Кодекса уплата налогов и сборов является обязанностью налогоплательщиков. В свою очередь, она возлагается на них со дня возникновения обстоятельств, которые предусматривают осуществление оплаты этих налогов и сборов. Иными словами, по части транспортного налога обязанность по уплате возникает с момента вручения налогового уведомления.
Если же не соблюдаются сроки уплаты взноса, то налоговыми органами инициируется процедура принудительного взыскания. Первым делом должнику направляется налоговое требование о необходимости погашения задолженности. Срок его отправки напрямую зависит от размера долга:
- До 3 месяцев с момента установления факта задолженности, если ее сумма превышает 500 рублей;
- До 1 года, если размер долга не более 500 рублей.
Для того, чтобы исполнить полученное требование должнику отводится 8 трудовых дней. Срок может быть изменен, если явно прописан в тексте самого требования. Если со стороны налогоплательщика за отведенное время не предпринимаются меры по устранению задолженности, то ФНС имеет все основания для подачи заявления в суд.
Есть ли исковая давность для транспортного налога
Если объяснять простым языком, то исковой давностью называют некоторый срок, по окончании которого человек освобождается от выполнения определенной обязанности. Согласно НК, человека не могут привлечь к ответственности в области налогообложения, если с момента правонарушения прошло 3 и более лет.
Речь тут идет только о наказании за неисполнение платежа. Срока давности для самого платежа нет, но для транспортных налогов предусмотрены некоторые исключения.
- Законом установлен трехлетний срок исковой давности. По истечение 36 месяцев с человека уже не могут требовать выплаты предъявленной суммы.
- Для простых граждан в статусе физических лиц налоговый размер рассчитывается автоматически. ФНС направляет платежку на адрес гражданина, в которой должно быть уведомление с размером взноса, рассчитанным лишь за последние 3 года, не больше.
- За более ранние годы налоговые долги россияне оплачивать уже не обязаны.
Если автовладелец игнорировал налоговые платежки с 2013, то в 2019 ему придет документ с расчетом задолженности за 2017, 2018 и 2019 гг. Период до 2017 во внимание браться уже не будет. Но это возможно только в случае, когда ФНС по каким-то причинам столь долго закрывала глаза за неуплату налогов за транспортное средство.
Срок исковой давности по дорожному налогу
Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества. Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:
по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга – для задолженностей более 3000 руб.
со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.
по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга – для задолженностей менее 3000 руб.
Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет. Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ