Выездные налоговые проверки в 2024 году для малого
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выездные налоговые проверки в 2024 году для малого». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мораторий на проверки бизнеса — это ограничение плановых и внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий (КНМ). Изначально правительство России объявило о том, что мораторий будет действовать в течение 2022 года. Это решение утверждено постановлением № 336 от 10 марта 2022 года.
Какие плановые проверки бизнеса пройдут в 2024 году
Плановые проверки проводят согласно заранее составленному графику. Каждое ведомство утверждает такой план проверок сразу на год. Не позднее чем за три рабочих дня до начала КНМ контролирующие органы предупреждают предпринимателей о том, что деятельность их компании будет тщательно изучена. Также узнать о предстоящих проверках можно на сайтах ведомств.
До 2030 года под плановые КНМ могут попасть только некоторые предприятия:
- объекты контроля, которые отнесены к категориям высокого и чрезвычайно высокого риска;
- производственные объекты II класса опасности;
- гидротехнические сооружения II класса.
Что такое профилактический визит
Для того чтобы заранее выявить признаки того, что предприниматель может нарушить закон, предупредить компанию об опасности и помочь предприятию правильно организовать свою работу, чиновники проводят профилактические мероприятия (ПМ). К числу ПМ относятся:
- профилактические визиты инспекторов;
- информирование бизнеса: размещение информации о действующих правилах на сайтах ведомств;
- обобщение правоприменительной практики для совершенствования законодательства;
- стимулирование добросовестности: нематериальное поощрение юрлиц и ИП, которые ведут свои дела в соответствии с законом;
- предостережение компаний о недопустимости нарушения обязательных требований (если чиновники обнаружили, что это нарушение может произойти);
- консультирование предпринимателей по вопросам, связанным с госконтролем над бизнесом;
- помощь в самообследовании бизнеса.
Чего можно не бояться предпринимателям?
Итак, в 2023 году под мораторием оказались плановые проверки, проводимые следующими ведомствами:
- МЧС. Сотрудники министерства контролируют, насколько хорошо оборудованы помещения с точки зрения пожарной безопасности. «МЧСовцы» проверяют, соблюдаются ли правила работы с электрооборудованием, есть ли огнетушители, работает ли пожарная сигнализация и так далее. В случае выявления нарушений предприниматель получает предписание. При серьезных ошибках выписываются штрафы и даже приостанавливается деятельность.
- Роспотребнадзор. В функции ведомства входит проверка соответствия эпидемиологическим нормам и уровня качества товаров и услуг. Например, в кафе Роспотребнадзор проверяет, есть ли у персонала медкнижки, какого качества продукты питания и другие подобные моменты.
-
Роструд. Ведомство проверяет, были ли с работниками заключены трудовые договоры, насколько вовремя и в полном объеме выплачиваются зарплаты и делаются другие начисления, в каких условиях работают люди, соблюдается ли техника безопасности, могут ли работать инвалиды.
Также Роструд подключается, если на производстве произошел несчастный случай — расследуется, при каких обстоятельствах сотрудник получил производственную травму или даже скончался.
- Роскомнадзор. Ведомство в основном ориентировано на соблюдение законодательства по части обработки персональных данных.
- Ростехнадзор проверяет, соблюдает ли компания требования в сфере промышленной безопасности.
- Россельхознадзор. Его зона ответственности: безопасность и порядок деятельности организаций, которые работают в сфере сельского хозяйства и в целом могут существенно влиять на экологию. Например, ведомство может выяснить, не причиняется ли вред растениям, животным, экосистеме и людям, нет ли риска возникновения чрезвычайной ситуации или экологической катастрофы.
- Росприроднадзор занимается ведением надзора в сфере охотничества, ловли рыбы и вообще использования природных ресурсов. Также ведомство контролирует, как утилизируются отходы и как работают организации, расположенные в зонах особо охраняемых природных территорий (к примеру, в окрестностях озера Байкал).
- Ространснадзор. Следит за работой транспорта, которым владеет и/или пользуется компания. В частности, проверяет аттестацию водителей, их состояние здоровья, квалификацию, результаты техосмотров, состояние автомобилей.
- Росстандарт проверяет сертификацию товаров и услуг на предприятиях.
- Росавиация. Ведомство контролирует, главным образом, безопасность авиаполетов.
Интересно, чтоIT-предприятия будут освобождены от проверок вплоть до окончания 2024 года. А до 3 марта 2025 года своими плановыми выездными инспекциями айтишников не будут беспокоить и специалисты ФНС. Проверки возможны только по указанию руководителя налоговой.
Мораторий на проверки ККТ в 2024
Важно отметить, что мораторий на проверки ККТ и онлайн-кассы в 2024 году не означает полное прекращение всех видов контроля со стороны инспекторов. Скорее, это переориентация сил ФНС на более эффективные и менее обременительные методы контроля. Коммерсанты должны быть осведомлены о том, что несмотря на временное снижение частоты традиционных методов контроля, они всё равно обязаны соблюдать установленные правила и нормы.
Этот шаг правительства направлен на поддержку развития внутреннего предпринимательства, снижение барьеров для ведения собственного дела. Бизнесмены, использующие КА, получат временное облегчение, которое позволит им адаптироваться к изменениям, касающимся контрольно-кассовой техники.
Таким образом, открывается новая страница в отношениях между юридическими лицами и контролирующими ведомствами, делая акцент на доверии и саморегуляции со стороны предпринимателей, а также на современных подходах к регулированию со стороны государства.
Тезисно выделим основные моменты:
- Изменения в очных процедурах: будут включать доступ к наличным средствам в кассе, их пересчет, привлечение экспертов и правоохранителей, выемку документов, а также ведение видео- и аудиозаписей.
- Дистанционныесверки: налоговая инспекция сможет подключаться к КА удаленно для считывания данных, а также будет использовать аудио- и видеосвязь для проведения сверки.
- Электронный документооборот: вся документация будет интегрироваться в электронный кабинет, сокращая применение бумажных носителей.
- Блокировка платежных терминалов: ФНС может временно блокировать терминалы, если они используются без применения ККТ. «Блок» ограничится 90 днями, но может быть снят раньше при устранении нарушений.
- Запрет мнимых и притворных расчетов: введение мер против процессов, которые в реальности не происходили или были проведены для прикрытия других сделок.
- Изменения в реквизитах для первичной документации: предполагается упрощение оборота чеков в качестве первичной документации для подтверждения расходов.
Эти изменения направлены на повышение прозрачности наблюдения за применением КА и платежных терминалов, а также на упрощение документооборота для коммерсантов.
Отбор налогоплательщиков
Представляет из себя сбор информации. Результатом отбора является решение проводить или не проводить в отношении налогоплательщика предпроверочный анализ. Ключевую роль на данном этапе играют сведения полученные из внешних и внутренних источников информации.
К первой категории в том числе относится информация:
-
полученная от иных контролирующих (правоохранительных) органов;
-
общедоступная информация из интернета;
-
жалобы физических и юридических лиц.
Внутренние источники информации — это специализированные информационные ресурсы (ИР), автоматизированные системы контроля (АСК) и программные комплексы (ПК/ПИК), находящиеся в пользовании сотрудников ФНС. Их перечень впечатляет. Мы насчитали десятки таких помощников, предоставляющих инспекторам на местах огромный объём информации. Например:
-
ИР «Сведения о доходах ФЛ» позволяет проверяющим получить сведения о доходах конкретных физических лиц, в том числе чтобы установить их реальное место работы;
-
ИР «Допросы и осмотры» предоставляет информацию обо всех поручениях провести допрос, о проведенных допросах и осмотрах или о невозможности их проведения;
-
ПИК «Таможня-Ф» — предоставляет данные об экспорте и импорте;
-
ИР «Ограничения» -содержит перечень объектов недвижимости, в отношении которых собственниками в налоговый орган поданы заявления о запрете на регистрацию в их помещениях юридических лиц;
-
ППО «Анализ на основе среднеотраслевых индикаторов» — автоматически формирует информацию по всем налогоплательщикам отрасли за 3 года и проводить анализ уровня уплаты налогов в увязке с результатами финансово-хозяйственной деятельности конкретной организации. Задача — выявить уровень отклонений и отнести в определённую группу риска.
Как проходит выездная налоговая проверка
Процесс выездной налоговой проверки начинается с предупреждения предпринимателя или организации о намерении налогового органа провести проверку. Представительы налоговой службы приезжают на место деятельности организации и проводят проверку, основываясь на документах, учетных записях и другой информации, предоставленной налогоплательщиком.
В ходе выездной проверки налоговые инспекторы могут:
- проверять учет и финансовую отчетность;
- осматривать производственные площади;
- проводить разговоры с работниками организации;
- запрашивать дополнительные документы и справки, связанные с деятельностью предприятия;
- производить выездные проверки на объекты предпринимательской деятельности.
По итогам выездной проверки налоговые инспекторы составляют акт проверки, в котором указываются выявленные нарушения налогового законодательства, а также суммы налоговых платежей, которые были неправильно уплачены или не уплачены вовсе.
Если в ходе проверки были выявлены нарушения, налоговые органы применяют меры ответственности, предусмотренные законодательством. К наиболее распространенным мерам относятся штрафные санкции, а также обязательство исправить допущенные нарушения и уплатить недостающие налоговые суммы.
Рекомендации по подготовке к выездной налоговой проверке
1. Следите за своей документацией
Первым и самым важным шагом для успешной проверки является ведение аккуратной и полной бухгалтерии. Позаботьтесь о том, чтобы все документы были правильно оформлены и хранились в порядке. Это включает в себя учетную политику, налоговые декларации, договоры и другие документы, которые могут быть востребованы во время проверки.
2. Знайте свои права и обязанности
Будучи подвергнуты налоговой проверке, важно знать свои права и обязанности. Ознакомьтесь с законодательством, регламентирующим проведение таких проверок, и убедитесь, что вы следуете всем необходимым правилам. Не забывайте, что вы имеете право на подачу жалобы или апелляции, если считаете, что были нарушены ваши права.
3. Подготовьтеся к встрече с инспектором
Проведение успешной налоговой проверки часто зависит от взаимодействия с инспектором. Подготовьтесь к встрече, собрав все необходимые документы заранее. Будьте готовы ответить на любые вопросы и предоставлять информацию, которую инспектор может запросить. Важно сохранять спокойствие и проявлять доверие, чтобы создать благоприятную атмосферу во время проверки.
4. Обратитесь к профессионалам
Если вы не уверены в своей способности самостоятельно пройти налоговую проверку, рекомендуется обратиться к опытному налоговому консультанту. Он сможет предоставить вам профессиональную помощь и рекомендации, чтобы облегчить вам процесс проверки.
| Пункты подготовки | Действия, которые можно предпринять |
|---|---|
| Ведение аккуратной бухгалтерии | Проверьте правильность всех документов и рассортируйте их на отдельные папки для удобства поиска. |
| Изучение законодательства | Ознакомьтесь с законодательством и выясните свои права и обязанности. |
| Подготовка к встрече с инспектором | Соберите все необходимые документы и готовьтесь ответить на вопросы инспектора. |
| Обращение к налоговому консультанту | Получите помощь и рекомендации от опытного налогового консультанта. |
Сроки и периодичность проверок налоговой инспекции в 2024 году
В 2024 году выездная налоговая проверка может производиться в течение трехлетнего периода. Это означает, что налоговая инспекция имеет право провести проверку в течение трех лет с момента последней проверки.
Сроки проведения налоговой проверки в 2024 году могут быть определены в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. Время проведения проверки может быть установлено с учетом различных факторов, таких как размер и сложность бухгалтерии организации, а также наличие представленной отчетности и документов, необходимых для проверки.
При этом, организация должна быть готова к тому, что в 2024 году налоговая инспекция может в любой момент начать проверку своей деятельности. Поэтому, важно поддерживать актуальность и правильность бухгалтерской отчетности, а также правильно оформлять документацию.
Какова длительность выездной налоговой проверки
Длительность выездной налоговой проверки может быть разной и зависит от различных факторов. Она может варьироваться от нескольких дней до нескольких месяцев.
В среднем, для малых и средних предприятий, проверка может занимать примерно 4-6 недель. Однако, это время может быть продлено, если у налоговых органов возникнут дополнительные вопросы или необходимость более подробной проверки финансовых документов.
Для крупных предприятий или организаций, проверка может продолжаться несколько месяцев или даже год. Такие проверки обычно проводятся в случае выявления серьезных нарушений или признаков налоговых махинаций.
Окончательное решение о длительности проверки принимается налоговыми органами на основе сложности и объема проверяемых операций, а также на основе результатов предварительного анализа деятельности организации.
В случае необходимости, налоговые органы также могут запросить продление срока проверки, если это потребуется для полного исследования финансовых операций и выявления возможных нарушений налогового законодательства.
Какие сроки проведения проверок установлены налоговыми органами в 2024 году?
В 2024 году налоговые органы будут проводить проверки в соответствии с установленными сроками и правилами. Сроки проведения проверок в 2024 году варьируются в зависимости от вида проверки и типа налогового законодательства, которое контролируется.
Основные сроки проведения проверок для всех видов налоговых органов в 2024 году:
- Плановые налоговые проверки — проводятся в период с 1 января по 31 декабря 2024 года.
- Внеплановые налоговые проверки — проводятся в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, и могут быть проведены в любое время года в течение 2024 года.
- Целевые налоговые проверки — осуществляются для уточнения деклараций или проверки конкретных налоговых условий и проводятся после подачи налогоплательщиком соответствующего заявления. Сроки проведения таких проверок определяются индивидуально.
Также следует отметить, что в 2024 году налоговые органы активно используют информационные технологии и системы анализа данных для определения объектов проверки и повышения эффективности проверочной деятельности. Это позволяет налоговым органам более точно определить налоговые риски и сократить время проведения проверок.
Какие периоды могут проверять в 2024?
В 2024 году налоговые органы имеют право проводить проверки за предыдущие три года. Это означает, что при проведении выездной налоговой проверки в 2024 году могут быть проверены следующие периоды:
| Период | Сроки проверки |
|---|---|
| 2021 год | с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года |
| 2022 год | с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года |
| 2023 год | с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года |
При проведении налоговой проверки важно учесть, что налоговые органы могут проверять не только отчетный период, но и предшествующие периоды. Поэтому важно вести бухгалтерию и документооборот таким образом, чтобы учет был аккуратным и соответствовал требованиям законодательства.
Краткая сводка о выездных проверках
Выездные налоговые проверки могут осуществляться по инициативе самой налоговой инспекции или по заявлению самой компании. При проведении такой проверки налоговики обычно требуют от предприятия предоставить документацию о его деятельности за предшествующий период, а также доступ к бухгалтерским книгам, банковским счетам и другой информации. При этом период, который подлежит проверке, может быть разным: от нескольких месяцев до нескольких лет, в зависимости от комплексности деятельности предприятия и решения налоговых органов. Как правило, период проверки ограничен сроком действия налоговых деклараций, которые были поданы налогоплательщиком.
| Основные черты выездных проверок: | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Проводятся непосредственно в офисе предприятия | Позволяют проверить точность информации в налоговых декларациях и ее соответствие документации о деятельности компании | Могут занимать значительное время и стать значительной нагрузкой для предприятий |
| Проверяются документация и бухгалтерия | Снижает риск ошибок и налоговых неправильностей | Могут быть нарушены правила конфиденциальности предприятия и утечка информации |
| Могут быть проведены по инициативе налоговой инспекции или по заявлению компании | Эффективен для выявления нарушений и причиняет покупателю ущерба налоговому процессу | Могут вызвать проблемы и повысить риск для покупателя |
Особенности проверки индивидуальных предпринимателей
В рамках выездной налоговой проверки индивидуальных предпринимателей учитываются особенности их деятельности.
Первое, на что обращают внимание при проверке, – правильность оформления первичной документации, такой как кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д. Также налоговые инспекторы проверяют наличие и соответствие документации по затратам, доходам и расходам предпринимателя.
Второе, что может быть проверено, – формирование доходов предпринимателя. Налоговая проверка может установить, что поступление денежных средств на счет предпринимателя не соответствует его заявленной деятельности или реальным объемам продаж. В таком случае может возникнуть подозрение в недекларировании доходов или в уклонении от уплаты налогов.
Еще одной особенностью, которую проверяют при выездной налоговой проверке индивидуальных предпринимателей, является правильность расчета и уплаты налогов. Налоговые инспекторы проверяют наличие и правильность заполнения налоговых деклараций, а также уплаты налогов и сборов в установленные сроки.
Также в рамках проверки индивидуальных предпринимателей могут быть проверены счета и договоры с контрагентами, наличие и соответствие товарно-материальных ценностей на складах, а также правильность определения затрат и их отнесение на целевые статьи.
Таким образом, при выездной налоговой проверке индивидуальных предпринимателей акцент делается на оценку правильности оформления документации, заявленных доходов, расчета и уплаты налогов, а также контроль за соблюдением законодательства в сфере предпринимательства.
Годы учета при выездной налоговой проверке
Выездная налоговая проверка в 2024 году будет учитывать период с 2019 по 2023 годы. В этот период будут анализироваться финансовые операции и деятельность организации, чтобы проверить соответствие декларированных доходов и уплаченных налогов.
При проведении выездной налоговой проверки будут оцениваться следующие годы:
- 2019 год — налоговые декларации, отчеты и финансовые документы этого года будут проверяться на наличие ошибок или недостоверных сведений.
- 2020 год — данные о доходах и расходах за этот год будут анализироваться с целью выявления возможных налоговых нарушений.
- 2021 год — финансовая отчетность за этот год будет анализироваться на предмет соответствия нормам налогообложения.
- 2022 год — в ходе проверки будут учтены изменения в налоговом законодательстве, которые вступили в силу с начала этого года.
- 2023 год — налоговая отчетность и финансовые документы за этот год будут проверяться на соответствие требованиям налогового законодательства.
Таким образом, при проведении выездной налоговой проверки в 2024 году будут учитываться данные за период с 2019 по 2023 годы для более полного анализа деятельности организации и выявления налоговых нарушений.
Важность выездной налоговой проверки для предпринимателей
Выездная налоговая проверка проводится в помещении предприятия, что способствует более полному и объективному изучению всех документов, связанных с финансовой деятельностью. В процессе проверки также может происходить сбор дополнительной информации от сотрудников предприятия, что способствует выявлению потенциальных нарушений или сокрытию доходов. Это означает, что выездная налоговая проверка предоставляет возможность более глубоко углубиться в финансовые аспекты предпринимательской деятельности и проверить соответствие всей финансовой деятельности законодательству.
Кроме того, выездная налоговая проверка может быть также проведена в неожиданное время, что усиливает роль этой проверки для предпринимателей. Помимо основного целевого контроля, данный вид проверки может играть роль сдерживающего фактора, предотвращая нарушения налогового законодательства. Благодаря этому предприниматели более тщательно следят за соблюдением всех требований и норм налогового кодекса.
Таким образом, выездная налоговая проверка является необходимым инструментом для обеспечения прозрачности и справедливости налогообложения. Она помогает предотвратить финансовые нарушения, поддерживает соблюдение законодательства и обеспечивает экономическую безопасность для всех участников рынка. Поэтому для предпринимателей важно всегда быть готовыми к проведению выездной налоговой проверки и соблюдать все налоговые требования в своей предпринимательской деятельности.